Енвд — что это такое простыми словами? Енвд это… (узнай, чтобы не смотреть Википедию)

ЕНВД: расшифровка, основные сведения, какие налогоплательщики платят

Система налогообложения ЕНВД очень популярна у представителей малого бизнеса. Расшифровка ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Объект налогообложения — потенциальный доход, который может получить налогоплательщик. Другими словами, единый налог не зависит от реальной выручки организации или предпринимателя.

Его размер рассчитывается по правилам, установленным на законодательном уровне, и зависит исключительно от тех факторов, которые наибольшим образом влияют на доходы. Если это торговая точка, столовая или автостоянка, в расчет берется площадь объекта. Если это ветеринарная клиника или развозная торговля, то считается количество людей, занятых в трудовой деятельности.

Поскольку применение налога носит добровольный и заявительный характер, то плательщиком ЕНВД — вмененки может быть любое лицо, чья деятельность соответствует требованиям, установленным действующим законодательством для данной системы налогообложения.

ВАЖНО! Если деятельность по ЕНВД не велась, а плательщик не снялся с учета в ИФНС, то налог платить все равно придется.

Как бизнесмену перейти на ЕНВД в 2019 году

До 2013 года вся коммерческая деятельность, попадающая под параметры «вменёнки», автоматически определялась на этот режим. Новый порядок перехода на ЕНВД был введён с 1 января 2013 г.

Теперь предприниматель выбирает систему добровольно, а затем подаёт заявление о регистрации в качестве ИП и о выбранном налоговом режиме ЕНВД в ФНС по месту работы. Впрочем, с момента официальной регистрации у ИП имеется ещё 5 дней для того, чтобы определиться.

Некоторые же виды деятельности требуют регистрации по месту проживания:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Какой вид налогообложения лучше применить при открытии ИП

  • розничная торговля, оказывающая услуги доставки;
  • размещение рекламы на любом автотранспорте;
  • перевозки пассажиров либо грузов.

Применять ИП ЕНВД 2019 сможет начать с середины года, но только одновременно с регистрацией либо когда впервые выбирает режим (например, уже работающий на УСН ИП решил открыть кафе и совместить два режима). Перейти с одного режима на другой можно только с начала года. Уведомление в налоговый орган подаётся в течение 5 дн. (рабочих) с даты начала деятельности по «вменёнке».

Специалисты рекомендуют в заявлении о регистрации (либо в уведомлении о переходе) указывать только те коды ОКВЭД, которые соответствуют видам деятельности по «вменёнке». Иначе может возникнуть спорный вопрос о совмещении режимов.

Расчёты ЕНВД

Что такое вменённый налог для ИП. Предполагаемый доход устанавливает государство, это твёрдо зафиксированная величина. Налогом является процент от этой базовой суммы дохода, предварительно помноженной на различные физические показатели и коэффициенты. Для ИП на «вменёнке» в 2019 году ставка составляет 15%.

Формула расчёта:

Сумма налога = БД х ФП х К1 х К2 х 15%, где:

  1. БД обозначает базовую доходность, сумма которой твёрдо установлена государством по всем видам деятельности.
  2. ФП представляет физический показатель (площадь торгового зала, количество автомобилей для грузоперевозок, численность работников и пр., для каждого вида деятельности своя величина).
  3. К1 – коэффициент дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровне, его цифра индексируется с учётом инфляции в стране.
  4. К2 – региональный дефлятор.

Таким образом, на размер суммы вменённого налога влияют сразу несколько, показателей.

Среди них 3 основных:

  1. К1 утверждают федеральные власти, учитывая уровень инфляции.
  2. К2 устанавливается регионами самостоятельно. Размер устанавливается в диапазоне от 1 до 0,005. Это значит, что региональный дефлятор сохраняет максимальную сумму налога либо понижает в пределах допустимого. Это удобно для налогоплательщиков, так как власти на местах учитывают место работы предпринимателя, и в сельских местностях коэффициент устанавливается ниже, чем в городе.
  3. Физический показатель. Предприниматель должен в произвольной форме записывать его данные, регистрировать каждое его изменение в течение всего налогового периода, а затем отражать в расчётах налога.

Расчёт вменённого налога для ИП в 2019 году по формуле осуществляется на один месяц. Чтобы получить квартальную сумму для декларации, нужно рассчитать и сложить три значения. Если физические показатели в течение отчётного квартала не менялись, то просто умножить на 3.

Пример пошагового расчёта: ИП Иванов оказывает услуги по грузоперевозкам. Автопарк включает 2 легковых автомобиля и 1 грузовой, наёмных работников нет. Физический показатель равен: 2+1 = 3.

Налоговая ставка ЕНВД установлена для всех 15%. Базовая доходность определена в 6 000 р. (без учёта дефляторов). В течение квартала никакие показатели не менялись.

В местности, где работает ИП, по виду деятельности (грузоперевозки) К2 равен 0,7. К1 – общий для всех.

Налоговая база (базовая доходность с учётом дефляторов) = 6 000 х 1.868 х 0,7 = 7 845,60 р., то есть налоговая база = 7 845,60 р.

Сумма налога за 1 месяц = 7 845,60 х 15% = 1 176-84.

Сумма налога в квартал = 1 176,84 х 3 = 3530,52.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на ОСНО

Итоговая сумма округляется до рублей (т. е. 3 531). ИП Иванов имеет право снизить сумму налога на оплаченные в квартале страховые отчисления «на себя».

9 основных фактов о ЕНВД как системе налогообложения

  1. Право использовать ЕНВД как систему налогообложения предоставлено ИП и юридическим лицам.
  2. Виды деятельности, не указанные в ст. 346.26 НК РФ, облагаться единым налогом не могут. Перечень разрешенной деятельности закрытый и расширению не подлежит. Ознакомиться с видами деятельности, которые попадают под ЕНВД, можно ниже:

Скачать таблицу

  1. По общему правилу следующие налоги заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц

Для индивидуальных предпринимателей

·         Налог на имущество организации.

·         Налог на прибыль.

·         НДС

·       Налог на имущество физических лиц.

·       НДФЛ.

·       НДС

  1. Заявление о переходе на ЕНВД — единый налог на вмененный доход подается в территориальную налоговую инспекцию. Для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения изменение налогового режима на ЕНВД возможно с начала календарного года, для всех остальных — с даты фактического начала деятельности, подпадающей под ЕНВД. Срок подачи заявления для перехода с начала года — не позднее 31 декабря предыдущего года, с даты начала деятельности — не позднее 5 дней после ее начала (пп. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ).
  2. Если по каким-либо причинам плательщик утратил право применения единого налога, он обязан в 5-дневный срок уведомить об этом ИФНС. Невыполнение этого правила грозит доначислением налога и штрафами (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
  3. Если плательщик ведет торговлю в нескольких торговых точках, территориально относящихся к разным налоговым инспекциям, то как плательщик ЕНВД он будет зарегистрирован по месту нахождения торговой точки, указанной в заявлении первой. Налог подлежит уплате по месту ведения деятельности, исключение составляют такие услуги, как реклама на транспорте, развозная торговля, пассажирские и грузовые перевозки.
  4. Плательщики ЕНВД обязаны ежегодно до 20 января предоставлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год.
  5. Хозяйствующие субъекты, работающие на системе ЕНВД, обязаны учитывать физические показатели и регистрировать все кассовые операции. Исключение: предприниматели освобождены от ведения кассовой книги и составления приходно-расходных кассовых документов в соответствии с указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (при условии что они ведут учет физпоказателей). Если ЕНВД не совмещается с другими налоговыми режимами, то плательщики освобождены от налогового учета. В противном случае организациям и ИП следует вести раздельный налоговый учет операций по разным налоговым режимам. ИП, находящимся на вмененке, дополнительно разрешено не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402).
  6. Расчет налога ведется ежемесячно, исходя из фактических данных физического показателя, а уплата налога и сдача декларации производятся ежеквартально.

Условия применения ЕНВД в 2019 году.

для юридических лиц:

111.jpg

для индивидуальных предпринимателей:

222.jpg

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий