Как оформить патент? Разбираем процедуру регистрации охранного документа

Как перейти на патентную систему налогообложения </h2>

Для перехода на ПСН ИП подает в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Форма заявления тут. Такое заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. И в течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция выдает ИП патент.

Заявление можно подать четырьмя способами:

  • Лично.
  • Через представителя.
  • Направив почтовое отправление с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

Налоговая инспекция может отказать в выдаче патента только в следующих случаях:

  • Несоответствие вида деятельности указанного в заявлении перечню видов деятельности, установленных специальным законом субъекта РФ.
  • Указание неверного срока действия патента.
  • Неверное заполнение обязательных полей в заявлении.
  • Несоблюдение правил повторного получения патента.

Патент действует на всей территории субъекта РФ, при этом ИП может получить несколько патентов. Патент выдается от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Часто на практике возникает вопрос о том, что будет, если ИП, который купил патент на год решил закрыть ИП через месяц, полгода или 9 месяцев. Позиция Минфина по этому поводу противоречивая. ИП может попытаться вернуть часть денег за неиспользованный патент. Письма Минфина это подтверждают. Подробнее про это можно почитать тут.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по виду деятельности, а не реальный доход ИП. Этот размер устанавливает субъект РФ также путем принятия специального закона. Налог уплачивается по ставке 6%. Максимально такой потенциальный доход не может превышать 1 млн руб. Например, в Москве ремонт, окраска и пошив обуви предполагает 660 тыс. руб. в качестве потенциально возможного к получению годового дохода. При этом понесенные ИП расходы не имеют роли для исчисления налога. Налогом облагается только валовый презюмируемый доход, а не прибыль.

Налоговый период — календарный год. Если патент выдан на срок менее года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Формы деятельности при ПСН

%D0%BF%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BD%D1%821.jpgСубъекты РФ самостоятельно дифференцируют формы деятельности с учетом ОКВЭД. Допускается введение новых бытовых услуг в Московской области, на которые распространяется действие разрешения.

Список видов деятельности для ИП на патенте:

  • пошив обуви из сырья заказчика;
  • услуги вахтеров на объектах, охранников;
  • ремонт радио и электронной аппаратуры, приборов, часов, используемых в повседневной жизни;
  • пошив и реставрация головных уборов из кожи, меха;
  • изготовление визиток, пригласительных на торжественные мероприятия;
  • деятельность по выпасу, выгону, забою, перевозке скота;
  • вязание трикотажных головных уборов;
  • замена батареек, аккумуляторов в приборах, часах;
  • перевод текста, аудио-, видеозаписи как устно, так и письменно;
  • аренда, предоставление прав на земельные участки, жилое и нежилое строение бизнесмена второму лицу;
  • разработка специальных программных обеспечений для ЭВМ;
  • деятельность по восстановлению первоначального вида ковровых покрытий;
  • ремонт, вырезка по ювелирной бижутерии;
  • изготовление предметов народного ремесла;
  • стерео-, монофоническая запись, перезапись на диск голоса, пения, музыки;
  • обработка и изготовление колбасы, мелкий помол зерна и переработка шерсти;
  • парикмахерские услуги домашним питомцам;
  • деятельность по наведению порядка в жилых помещениях;
  • услуга декоративного оформления интерьера;
  • деятельность, связанная с доставкой пассажиров, тяжелого груза автомобильным, водным транспортом;
  • восстановление жилых построек;
  • услуги носильщика в аэропортах, автовокзалах;
  • проведение спортивных, культурных занятий;
  • химчистка и прачечная;
  • услуги по покраске одежды;
  • деятельность по обслуживанию платного туалета;
  • производство глиняных изделий;
  • услуга по изготовлению домашней пищи;
  • услуга ветеринарной лечебницы;
  • защита от заболеваний, вредителей садовых участков, огородов;
  • выделка шкур;
  • мойка, сушка, сохранение, сортировка и упаковка, доставка сельскохозяйственной продукции;
  • починка мебели;
  • услуга обслуживания сельского хозяйства (механизация, транспортировка, мелиорация, агрохимические работы);
  • заряд сифонных газовых баллончиков;
  • выращивание декоративных растений, ведение зеленого хозяйства;
  • остекление наружных помещений;
  • нарезка стекла;
  • обработка зеркал;
  • охота;
  • гравирование по стеклу, фарфору, дереву;
  • фармацевтика, медицина при наличии соответствующей лицензии;
  • санитарно-техническая обработка предметов, помещений;
  • парикмахерский и косметологический кабинет;
  • услуга по восстановлению игрушек;
  • проведение экскурсий;
  • частная сыскная деятельность при наличии разрешения;
  • прокатные, ритуальные, обрядовые услуги;
  • деятельность, связанная с предоставлением обучения;
  • репетиторство;
  • услуга изготовления, реставрации предметов оптики;
  • торговля в розницу на территории не более пятидесяти квадратных метров;
  • услуга ремонта инвентаря, снаряжения туриста;
  • деятельность, связанная с присмотром за детьми;
  • распилка дров, культивация огородов;
  • изготовление номерных знаков из металла, ключей, уличных указателей;
  • деятельность приема вторичного сырья, стеклопосуды (исключение – металлолом);
  • ремонтная автомастерская, салон техобслуживания автомобильного оборудования, транспортных средств;
  • брошюрование, переплетение, картонаж;
  • деятельность по чистке, ремонту, окраске обуви.

Список услуг на патент схож с перечнем ЕНВД. Дополнительно на 2017 год виды деятельности дополнены преподаванием, мелким сельским хозяйством, производством.

На видео: Патентная система налогообложения

Сравнение упрощенной и патентной систем налогообложения </h2>

Предположим, трое приятелей занимаются стрижкой домашних животных в Москве. Лена использует УСН «доходы», Роман – УСН «доходы минус расходы», а Гриша – ПСН.

Предположим, что товарищи заработали и потратили одинаковую сумму. При этом сумма дохода равна потенциально возможной к получению годовой выручке по закону г. Москвы. В итоге Лена заплатит 19,8 тыс. руб., Роман – 33 тыс. руб., а Гриша – 19,8 тыс. руб.

Лена, УСН «доходы»:

  • Ставка налога — 6 %.
  • Доходы — 330 тыс. руб.
  • Расходы — 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

Роман, УСН «доходы минус расходы»:

  • Ставка налога — 15 %.
  • Доходы — 330 тыс. руб.
  • Расходы — 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате — 33 тыс. руб.

Гриша, ПСН:

  • Ставка налога — 6 %.
  • Доходы — 330 тыс. руб.
  • Расходы — 110 тыс. руб.
  • Потенциально возможный к получению годовой доход — 330 тыс. руб.
  • Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

Если представим, что друзья из-за моды на стрижки домашних животных заработали уже 600 тыс. руб., то Гриша на ПСН уплатит меньше всех – всего 19,8 тыс. руб.

Лена, УСН «доходы»:

  • Ставка налога — 6 %.
  • Доходы — 600 тыс. руб.
  • Расходы — 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате — 36 тыс. руб.

Роман, УСН «доходы минус расходы»:

  • Ставка налога — 15 %.
  • Доходы — 600 тыс. руб.
  • Расходы — 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате — 73,5 тыс. руб.

Гриша, ПСН:

  • Ставка налога — 6 %.
  • Доходы — 600 тыс. руб.
  • Потенциально возможный к получению годовой доход — 330 тыс. руб.
  • Расходы — 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате — 19,8 тыс. руб.

Как мы видим из примеров, выгода от использования того или иного режима налогообложения зависит от конкретного региона, где работает ИП, вида деятельности и величины расходов.

Необходимо знать, что ПСН можно совмещать с другими режимами, например, использовать только по какому-то одному виду деятельности, а в целом использовать УСН.

В каких случаях необходим

Согласно статье 13.3 Федерального акта № 115 бланк используется апатридом в следующих ситуациях:

  • В ситуации осуществления рабочей деятельности как приглашенный специалист высокого уровня при зарплате не меньше 150 000 рублей за месяц.
  • Если иностранец желает трудиться далее в России при обучении на очном (дневном) отделении по программам, прошедшим госаккредитацию.
  • Соискатели работы.

Также в соответствии с законом № 357 любой иностранец, прибывший в страну без визы, и желающий осуществить трудовую деятельность на территории РФ, обязан располагать патент на работу. Исключение — мигранты, которые оформили временное пребывание в регионе своей работы, они могут трудоустраиваться как российские граждане.

Кому и в каких случаях запрещено вести обучение

Не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве ИП физическое лицо, которое в соответствии с трудовым законодательством не допускается к педагогической деятельности или отстраняется от работы. К таким лицам относятся:

  • лица, лишенные права заниматься педагогической деятельностью в соответствии с вступившим в законную силу приговором суда;
  • лица, имеющие или имевшие судимость, подвергавшиеся уголовному преследованию за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности, половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности;
  • лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления;
  • лица, признанные недееспособными в установленном федеральным законом порядке;
  • лица, имеющие заболевания, предусмотренные перечнем, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области здравоохранения.

Некоторые лица с «легкими» судимостями могут быть допущены к педагогической деятельности при наличии решения Комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, о допуске их к педагогической деятельности.

В случае осуществления образовательной деятельности без регистрации в качестве ИП физическое лицо может быть привлечено как к административной, так и к уголовной ответственности.

При этом к административной ответственности физическое лицо может быть привлечено на основании ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в силу которой осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечет наложение административного штрафа в размере от 500 рублей до 2 000 рублей.

К уголовной ответственности физлицо может быть привлечено на основании ст. 171 Уголовного кодекса РФ, согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

  • штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
  • либо обязательными работами на срок до 480 часов;
  • либо арестом на срок до 6 месяцев.

Крупным ущербом, доходом в крупном размере признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 2 млн 250 тыс. рублей.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий