Как посчитать доход свыше 300 000 ИП на ЕНВД и УСН — какой платится налог

Что такое базовая доходность ЕНВД и физический показатель

Специальный режим учета в виде ЕНВД может быть применен как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, порядок расчет, форма отчетности, сроки сдачи декларации по нему и порядок оплаты налога у них одинаков, как и все расчетные коэффициенты. Все правовые вопросы по этому налогу регламентируются 2й частью НК РФ, главой 26.3.

Один из существенных плюсов данной системы налогообложения является то, что доход налогоплательщика не влияет на размер налогов, т.к. для его расчета используется понятие базовой доходности, которая устанавливается государством для отдельных видов деятельности. Номинально она представляет собой доход по каждой условной единице, по которой извлекается прибыль, это могут быть работники, площадь помещения, из расчета за 1 кв. метр, 1 посадочное место и иные показатели.

Вторым показателем, который используется при расчете налога является физический показатель. Если величина базовой доходности при расчете ЕНВД будет неизменным, то второй показатель, участвующий в расчет, установлен налогоплательщиком и может быть изменен в течение налогового периода.

И как уже сказали, в зависимости от объекта налогообложения показатель может принимать разные значение, например, количество работников, скажем при Автосервисе – общее число сотрудников, при  розничной торговле используется площадь помещения в квадратных метрах и т.д.

Налоговый вычет на онлайн-кассы

Если вы потратились на покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения и услуг по настройке, можете получить вычет из налога в пределах 18 тысяч рублей за каждую кассу. То есть если один ИП приобрел 5 онлайн-касс за 15 тысяч рублей, он может получить вычет на 75 тысяч рублей. Такое право дает закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, и только для индивидуальных предпринимателей.

ИП на ЕНВД, которые имеют наемных работников и занимаются розничной торговлей или услугами общепита, могли получить такой вычет только до 01.07.2018 года. У остальных еще есть время до 1 июля 2019 года.

Чтобы получить вычет, нужно:

  1. Купить и зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года.
  2. Иметь подтверждающие документы.
  3. Не учитывать эти расходы для расчета налога по другим системам налогообложения (например, если ИП совмещает УСН и ЕНВД).
  4. Сдать декларацию с заявленным вычетом.

Чтобы рассчитать налог с учетом вычета за ККМ, нужно сначала из налога вычесть страховые взносы (не забывая о 50%-ном ограничении для ИП с работниками), а из оставшейся суммы – стоимость кассы в пределах остатка. Здесь ограничений для ИП с наемными работниками уже нет – налог можно уменьшить вплоть до нуля.

Если налог оказался меньше вычета, неиспользованный остаток можно перенести на другие кварталы в пределах 2019 года (письмо ФНС от 19 апреля 2018 г. № СД-4-3/7542@).

Пример:

Егор применяет ЕНВД и имеет наемного работника. Во втором квартале 2019 года он купил 2 онлайн-кассы и фискальный накопитель на общую сумму 42 тысячи рублей. В этом же квартале Егор заплатил взносы за себя и работника на сумму 37 тысяч рублей. ЕНВД за квартал составил 48 тысяч рублей.

Название Сумма
Рассчитанный ЕНВД до вычетов 48 000
Вычет за онлайн-кассы 36 000 (по 18 000 за каждую ККМ)
24 000 — 24 000 = 0
36 000 — 24 000 = 12 000

Таблица с расчетом налога с учетом всех вычетов:

Если вы еще не приобрели ККМ, поторопитесь купить и зарегистрировать ее до 1 июля 2019 года, иначе потеряете право на вычет.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд в 2020 году для ИП — какие изменения произойдут?

От других налоговых режимов ЕНВД отличает отсутствие взаимосвязи размера налога от результатов предпринимательской деятельности. Поэтому сегодня это самый удобный способ внесения платежей в бюджет и размер их установлен в зависимости от физических показателей бизнеса.

В свое время ЕНВД стал мерой поддержки малого предпринимательства, снижением налогового бремени, что позволило малому бизнесу развиваться и выйти из «теневого» рынка. Был введен почти 20 лет назад, сейчас же планируется от него отказаться. Уже после 1 января 2021 года «вмененного» режима в российском законодательстве не будет (согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

До конца 2020 года все предприниматели, которые сейчас работают на ЕНВД, должны определиться с выбором другой налоговой системы. Но тем ИП и организациям, которые реализуют продукцию, подлежащую маркировке (мех, обувь, алкоголь, табак, лекарства и т.д.), придется задуматься об этом раньше. Минфин уже работает над поправками в законодательстве относительно этих групп предпренимателей и вполне возможно, что для них ЕНВД будет прекращен уже с начала 2020 года.

Срок отмены ЕНВД приближается. Малому бизнесу есть смысл рассмотреть вариант приобретения патента, но он годится не для всех видов деятельности. Тем более, что его также хотят запретить для тех, кто торгует товаром, подлежащим маркировке. Тогда выбирать придется только из основной или упрощенной системы налогообложения. А это уже не только другие виды расчетов с бюджетом, но и ведение сложного и развернутого учета.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий