Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД (таблица)

Зачем нужны коды на “вмененке”

Единый налог на вмененный доход – один из спецрежимов, который предназначен специально для представителей малого бизнеса. ЕНВД могут применять компании и индивидуальные предприниматели, которые задействованы в таких популярных сегментах бизнеса, как розничная торговля, пассажирские и грузоперевозки, деятельность кафе и ресторанов, бытовые услуги (парикмахерские, ремонт обуви, квартир и пр.).

Стоит учитывать, что под бытовыми подразумеваются услуги, оказываемые населению. Например, если ИП работает на ЕНВД в области ремонтно-отделочных работ, то при ремонте квартир он может применять “вмененку”. Но если он будет выполнять аналогичные работы для юридических лиц (например, ремонтируя офис), то эта деятельность попадает под УСН или ОСНО, а ЕНВД применять не получится.

bumagi-640x426.png

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2016 года не совпадают с ОКВЭД. Коды ОКВЭД нужны бизнесменам при заполнении регистрационных документов, определении страховых тарифов по взносам за работников в ПФР и ФСС, заполнении налоговых деклараций по УСН и пр. Тогда как коды видов предпринимательской деятельности используются только на “вмененке” в следующих ситуациях:

  • при постановке на учет в качестве плательщиков ЕНВД (по форме ЕНВД-1 для юрлиц или ЕНВД-2 для ИП);
  • при заполнении ежеквартальной декларации по ЕНВД;
  • при снятии с учета по ЕНВД.

Для каждого вида вмененной деятельности действуют свои физические показатели, которые влияют на размер налогооблагаемой базы. Это, например, количество работников для бытовых и ветеринарных услуг, площадь торгового зала или обслуживания посетителей для кафе и магазинов, количество посадочных мест – для перевозки пассажиров, рекламная площадь – при оказании рекламных услуг и пр.

Код вида предпринимательской деятельности определяет не только физические показатели, но и базовую доходность, которая участвует при расчете налога. Именно эта зафиксированная в налоговом законодательстве величина, а не реально полученная предпринимателем или компанией доходность, определяет сумму налога к уплате. Например, розничная торговля предполагает доходность 1800 р. на 1 кв. м площади, бытовые услуги – 7500 р., автомойки и автосервисы – 12000 р. на 1 кв. м, услуги общепита – 1000 р. на 1 кв. м, разносная торговля – 4500 р. на человека, автотранспортные услуги – 6000 р. на человека.

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже.

Что такое код ЕНВД

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Физические параметры бизнеса по ЕНВД

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

[1]

  • применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
  • количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
  • ограничениям по площади территории или помещения;
  • количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.

Не путайте с ОКВЭД!

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

Где указываются коды ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:

  • в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
  • в заявлениях, составленных по форме ЕНВД 1 и ЕНВД 3 (для ООО);
  • в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма ЕНВД 2 и ЕНВД 4).

В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:

  1. Название вида экономической деятельности.
  2. Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
  3. Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.

http://assistentus.ru/envd/kody-vidov-predprinimatelskoj-deyatelnosti/

Особенности

В таблицу кодов попало всего 22 вида предпринимательства, к которым может быть применен особый режим налогообложения  — ЕНВД. Круг такой деятельности очень ограничен, поскольку налоговое законодательство устанавливает определенные условия для его применения.

В ряде случаев предприниматели путают коды ЕНВД с ОКВЭД. Но следует учитывать, что регламентируются они разными законодательными актами.

Уточним следующие моменты:

  • услуги бытового характера, оказываемые населению, перечислены в Приложениях к Распоряжению Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. В них перечислены коды по ОКВЭД, соответственно эти виды деятельности и могут соотнести с кодом 01;
  • запрещено к применению ЕНВД розничная торговля в отношении подакцизных товаров, продукции собственного производства;
  • плательщиками ЕНВД могут стать организации или ИП, осуществляющие пассажироперевозки и грузоперевозки (код 05 или 06), если для таких услуг парк техники не превышает 20 единиц;
  • услуги по ремонту и ТО (код 03) не включают в себя гарантийный ремонт, заправку автотранспорта.

Что собой представляет ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход – это система налогообложения, которая упрощает ведение налогового учета на предприятии, расчет ведется по единой ставке. Его особенность состоит в том, что несколько видов налогов заменяются одним и не зависит от фактически полученной прибыли субъектом за определенный период, а рассчитывается исходя из средних показателей каждой из сфер хозяйствования (определяет перечень). Используется субъектами предпринимательской деятельности, которые соответствуют установленным требованиям налогового законодательства. Для них разработана упрощенная система бухгалтерского учета и сдачи отчетности в налоговую службу и Госкомстат.

Ставка ЕНВД в 2017 году

Применение спецрежима подразумевает для предпринимателя выполнение следующих правил:

  • правильность и корректность оформления соответствующих заявлений;
  • своевременно представлять в налоговую службу достоверную отчетность о финансовых результатах в виде декларирования.

Одно из основных требований при оформлении документации в контролирующие органы – это правильно указать код вида деятельности по ЕНВД 2017 года.

Обратим внимание, что при регистрации своей деятельности коммерсант может указать не один вид хозяйствования, а несколько. Причем он не ограничен в своем выборе. Расширить либо сократить перечень можно обратившись в ИФНС с заявлением.

Код вида деятельности, как обязательный реквизит налоговой документации

ИФНС федерального уровня указала код вида предпринимательства, как обязательный реквизит для оформления бланков налоговых отчетов плательщиками ЕНВД. Но последний утвержденный Приказ № ММВ-7-6/941 Перечня кодов не вмещает. При этом все установленные бланки документов имеют сноску к графе «код вида…» с отсылкой на «Порядок заполнения», который не имеет данных документа, узаконившего Порядок.

Приказом № ММВ-7-3/353 утвержден бланк декларации по ЕНВД, где во втором разделе имеется строка 010 «код вида». Этим же документом был утвержден Порядок составления декларированного отчета по утвержденному образцу.

Все субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся на ЕНВД обязаны строго соблюдать правила заполнения строки «код вида деятельности» во всех налоговых документах. Отступление от установленных правил и Перечня кодов, а также неверное указание законом не допускается и ведет к наказанию в виде штрафов и отказу в принятии документации.

Отметим, что Перечень, приведенный ниже в статье, утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353, и он отличается от Перечня категорий предпринимателей (НК РФ ст.346.26), у которых появляется возможность перехода на единый налог. Но еще раз напомним, что в декларации указываются коды на основании Перечня, который был принят Приказом ИФНС.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий