Учет расходов на онлайн-кассу в 2021 году на УСН, ЕСХН, патенте, ЕНВД

Упрощенный бухгалтерский и налоговый учет при совмещении УСНО и ЕНВД

Упрощенный бухгалтерский учет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:

— разбивки доходов по аналитике;

— разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат;

— обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности;

— четкого распределения персонала по видам деятельности;

— четкого разделения имущества по видам деятельности;

— разработки алгоритма распределения расходов.

Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухгалтерского учета, так и в отношении налогового учета. Детализация налогового учета будет особенно значимой, если фирма наряду с УСН намерена осуществлять несколько видов деятельности на ЕНВД.

Ведение налогового учета усложнится за счет необходимости:

— ведения раздельного учета доходов, в том числе доходов по видам ЕНВД, и относящихся к ним прямых расходов;

— организации обособленного учета тех расходов, которые придется распределять, и разработки алгоритма этого распределения;

— четкого разделения персонала по режимам, особенно в отношении видов деятельности на ЕНВД, для которых численность персонала является показателем базовой доходности;

— четкого распределения имущества по режимам, особенно того, которое является базовым показателем для определения доходности при ЕНВД;

— разработки алгоритма распределения численности административно-управленческого персонала, который не может считаться занятым непосредственно на каком-то из режимов, но должен быть учтен при определении доходности при ЕНВД.

Расходы для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД необходимо распределять пропорционально доле доходов, полученных в рамках соответствующего режима, в общем объеме поступивших по всем совмещаемым режимам доходов за один и тот же период.

[flat_ab id=»5″]

Период распределения согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 23.05.2012 № 03-11-06/3/35) должен быть равен месяцу.

Вопрос о распределении расходов важен даже в том случае, если в определении налогооблагаемой базы по УСН или ЕНВД расходы не участвуют. Это связано с тем, что к расходам относятся и те платежи, на которые в случае их оплаты можно уменьшить непосредственно сам начисленный налог (до 50%). На ЕНВД и УСН 6% получаются существенно разные суммы налога, соответственно, будут различаться и суммы, на которые их можно уменьшить.

Налоговый кодекс не устанавливает период распределения расходов при совмещении УСН и ЕНВД. Минфин РФ рекомендует распределять расходы, не относящиеся к конкретным видам, ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц. Затем рассчитанные по итогам каждого месяца расходы суммировать нарастающим итогом с начала года до отчетной даты (письма Минфина РФ от 27.08.2014 № 03-11-11/42698, от 17.03.2008 № 03-11-04/3/121).

Упрощенка для розницы

УСН подойдет организациям и ИП, которые выполняют такие условия:

  • выручка — до 200 млн рублей в год;
  • число работников — не более 130 человек;
  • стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

На упрощенке нет ограничений по площади торгового зала, разрешена торговля маркированными товарами. Иногда на УСН приходится платить НДС — если партнер выставил вам счет-фактуру с выделенным НДС. В некоторых случаях есть имущественные налоги.

На УСН компания или ИП платит один налог: по итогам квартала вы платите аванс по налогу, по итогам года — остаток налога. Декларацию сдают раз в год. Есть два варианта налоговых платежей, при этом ставка зависит от числа сотрудников и объемов выручки. Также помните, что многие регионы снижают налоговую ставку — уточняйте это на сайте своей ФНС.

Объект налогообложения Налоговая ставка, если у вас не более 100 сотрудников и выручка до 150 млн р./год Налоговая ставка, если у вас не более 130 сотрудников и выручка до 200 млн р./год
Доходы 6 % 8 %
Доходы минус расходы 15 % 20 %

Сравните налоговую нагрузку на двух вариантах упрощенки с помощью нашего калькулятора. Чаще всего УСН “Доходы” выбирают, когда расходы составляют менее 60% от выручки. В противном случае выгоднее выбрать УСН “Доходы минус расходы”. Но список расходов ограничен законом (ст. 346.16 НК РФ): придется следить за расходами и подтверждать их документами. Зато можно уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников и ИП.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Какие требования к онлайн-кассе у государства?

Налоговая ведет реестр для учета онлайн-касс для ИП на УСН, которые прошли проверку и соответствую стандартам. Там же есть требования к расчетным аппаратам современного образца в ст.4 Федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники…».

Налоговая проверяет технику по таким параметрам:

    На корпусе указан заводской номер.

    Внутри ККТ встроен механизм для печати чеков.

    Есть часы, которые отображают реальное время.

    Прибор поддерживает корректную работу фискального накопителя и передачу данных.

    Формирует документацию в электронном виде.

    Печатает бумажные чеки (исключение делается для интернет-магазинов).

    </ol>

    Проверить наличие ККТ или фискального накопителя в реестре ФНС можно здесь.

    Размер возврата денег

    Размер компенсации за кассовый аппарат ИП в 2021 году ограничен порогом в 18000 рублей. Это правило относится к каждому комплекту онлайн-техники.

    В качестве примеров расчета вычета можно привести ситуации:

    • ИП приобрел онлайн-ККТ с периферией за 16000 рублей, вычет составит эту же сумму.
    • Другому ИП комплект техники обошелся в 22000 рублей, возврат составит 18000 рублей.
    • Третий предприниматель приобрел две кассы, одну за 14000, другую за 23000. За первую он может претендовать на льготу в 14000, за вторую — 18000. Общая сумма положенного вычета составит 14000+18000=32000 рублей.

    Что из себя представляет онлайн-касса и зачем она?

    Это контрольно-кассовый аппарат, который содержит внутри фискальный накопитель. Устройство в режиме реального времени передает сведения о финансовых операциях в налоговую. Сделано это, в первую очередь, чтобы упростить и ускорить проверки, а также препятствовать сокрытию налогов.

    Оцените статью
    Рейтинг автора
    5
    Материал подготовил
    Илья Коршунов
    Наш эксперт
    Написано статей
    134
    А как считаете Вы?
    Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
    ли со статьей или есть что добавить?
    Добавить комментарий