Как оплачивать фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Выплата страховых взносов

Как мы уже говорили выше, предприниматели, использующие данный режим, имеют возможность применять различные налоговые льготы. Одной из таких льгот является снижение налога на сумму, уплаченную в виде страховых взносов. При наличии наемных сотрудников, предприниматель имеет право вычесть из налогооблагаемой базы суммы вознаграждений, выданные работникам. Максимальная величина вычетов из налогового платежа может составлять пятьдесят процентов от общей суммы. В случае отсутствия персонала, предприниматель может учитывать выплаты за собственное страхование. В этом случае из конечной величины налога вычитается вся сумма, перечисленная внебюджетным структурам.

Для использования рассматриваемой льготы, субъекту предпринимательства следует тщательно распланировать порядок перечисления взносов в фонды. Чтобы равномерно уменьшить сумму отчислений в каждом квартале, общую сумму отчислений следует разделить на несколько равных частей. Внести платеж за собственное страхование необходимо до наступления тридцать первого декабря. Многие специалисты рекомендуют бизнесменам разбивать данную сумму на ежеквартальные отчисления. Данная рекомендация объясняется тем, что налоговая служба разрешает вычесть из налога только ту сумму денежных средств, что была уплачена в течение конкретного квартала.

Еще одним преимуществом ЕНВД является возможность использования этого режима совместно с иными системами налогообложения. Объединение нескольких режимов позволяет оптимизировать внутреннюю финансовую систему и грамотно распределить денежные ресурсы. Предприниматели, использующие совмещенный режим, получают возможность упростить процедуру перехода на новую систему в случае отказа от использования ЕНВД. Помимо этого, отсутствует необходимость регистрировать дополнительные виды деятельности, которые не попадают под критерии вмененного налога.

Для того чтобы прекратить использовать рассматриваемую систему, предпринимателю нужно повторно обратиться в налоговый орган с соответствующей заявкой. Для снятия с внутреннего учета, органам контроля необходимо пять рабочих дней. Величина последней выплаты по вмененному налогу зависит от того, когда компания была снята с учета. Получить эту информацию можно в местном отделении налоговой инспекции.

Vmenyonnyj-nalog-dlya-IP-2.jpg
При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство

Вычет при покупке онлайн кассы

nalogovyj-vychet-pri-pokupke-onlain-kassy.jpg Уменьшение налогооблагаемой базы с приобретением онлайн кассы гарантируется всем предпринимателям на ЕНВД и ПСН. Условие действует при ее своевременной постановке на учет в ФНС и составляет до 18 000 рублей компенсации за каждый прибор.

ФЗ № 349, в редакции от 27.11.2017 г. гарантирует предпринимателям на ЕНВД и ПСН возможность частичной компенсации стоимости онлайн-кассы.

В налоговый вычет учитывают:

  • затраты на ККТ;
  • стоимость фискального накопителя;
  • ПО;
  • стоимость по настройке, модернизации аппарата.

Послабление действует при таких условиях:

  1. Аппарат должен быть внесен в реестр ФНС;
  2. Кассовый прибор стоит на учете.

На заметку! По каждому кассовому аппарату можно получить до 18 000 возмещения.

Лучше сразу после приобретения ККТ зарегистрировать ее. До момента внесения данных в реестр основание на возврат не действует. Если совмещение ЕНВД и ПСН, то компенсация может быть выплачена по одному из режимов. Если за год не удается погасить всю сумму, остаток переносится на следующий период.

ИП, при системе ПСН, ЕНВД, что работают в розничном бизнесе, на предоставлении услуг общественного питания и имеют наемный персонал, смогут рассчитывать на возмещении при условии постановки на учет до 1 июля 2019 года. Все остальные участники имеют время до 1 июля 2020 года.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

  • БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
  • ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
  • К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2021 – 1,798.
  • К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
  • Ставка – 15%.
  • Количество месяцев в периоде – 3.

Узнать К1 и К2 можно на сайте ФНС https://www.nalog.ru/.

Условие применения

Главным условием применения налога как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

Вмененку для торговой сферы деятельности нельзя применять обоим типам субъектов, если на территории муниципалитета был введен торговый сбор. Так же нельзя применять этот режим в рамках договоров простого товарищества и доверительного договора.

Для Индивидуальных предпринимателей

Кроме наличия вида деятельности в списке разрешенных и соответствия размера физического показателя, у предпринимателя должно быть нанято не более 100 человек.

Для юридических лиц

Кроме наличия типа деятельности в перечне, к компаниям применяются еще два критерия:

  • Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
  • В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
  • Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
  • Фирма не является:
    • некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов;
    • образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

КБК для уплаты налога

Перечисление налогов и сборов должно осуществляться на определенные виды КБК, чтобы не допустить возникновение неприятных ситуаций, связанных с выяснением платежа в налоговом органе. Поэтому следует придерживаться следующих данных для указания их в платежном поручении:

  1. Зачисление ЕНВД происходит по коду — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  2. Фиксированный платеж направляется по двум видам обязательных страховых взносов:
  • ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий