КБК УСН 2021 доходы и доходы минус расходы, КБК пени по УСН

Расчет авансового платежа на УСН «доходы минус расходы»

Расчет авансовых выплат по УСН «доходы минус расходы» производится при наличии следующих сведений:

  1. Размера доходов за период нарастающим итогом.
  2. Размера затрат за промежуток кумулятивным подсчетом.
  3. Применяемой ставки налогообложения.
  4. Суммы авансовых платежей, произведенных в предшествующих кварталах текущего года.

Зная вышеперечисленные данные, аванс рассчитывают по формуле: Авансовый взнос=(Прибыль за период – Расходы за период) * Налоговая ставка – Авансовые платежи предшествующих периодов.

Ставка по УСН «доходы минус расходы» в отдельных регионах может составлять 3%.

Разберемся с расчетом на примере.

Индивидуальный предприниматель Кологривый не имеет персонала. По подсчетам первого квартала получение доходов равно 150000 руб., затраты этого отчетного периода равны 45000 руб. Ставка УСН равная 15%.

Предварительный взнос по завершению 1 квартала = (150000-45000)*15%=15750 руб.

Второй квартал принес прибыль 210000 руб., расходы составили 95000 руб.

Аванс (по прошествии 6 месяцев)= (150000+210000) – (45000+95000) * 15% -15750 = 17250 руб.

Расходы за три квартала ИП Кологривого составили 110000, прибыль – 350000.

Аванс (за 9 месяцев) = (150000+210000+350000) – (45000+95000+110000) *15%-15750-17250=36000 руб.

Сумма доходов за календарный год равна 800000, затраты по налоговой базе – 165000.

Размер налога, подлежащего к выплате в казну: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250

При расчете авансового платежа страховые выплаты не учитываются, поскольку они приплюсованы к расходам.

avansovyj-platezh-po-usn-summa-platezhej-peni-i-shtrafy-za-neuplatu5.jpeg

Процентная ставка по налогам для юр. лиц

Для организаций размер пени делится на два вида в зависимости от продолжительности периода просрочки (ч. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):

  • до 30 дней – применяется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ,
  • более 30 дней – за первые 30 суток начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки, а начиная с 31 дня – 1/150 учетной ставки Банка России.

Как самому заполнить платежный документ, зная КБК

Многие ИП на УСН, особенно без работников, ведут свой налоговый учет самостоятельно, не обращаясь к бухгалтерам. Чтобы ничего не перепутать при заполнении платежки, можно воспользоваться бесплатным сервисом от ФНС.

Для этого надо убрать из КБК пробелы, например, код для уплаты налогов на УСН Доходы будет выглядеть так: 18210501011011000110.

kbk-usn-1.png

Введите код в нужное поле и нажмите кнопку «Далее», тогда вид, наименование и тип платежа заполнятся автоматически.

kbk-usn-2.png

КБК по УСН “доходы минус расходы”

  • Налог 18210501021011000110
  • Пени 18210501021012100110
  • Штраф 18210501021013000110

Отмечу, что эти КБК остались такими же, как и в 2019 году.

P.S. А еще лучше купите программу для ведения учета ИП. На рынке сейчас полно предложений, на любой вкус и цвет. Сам использую “1С. Предприниматель”, под мои задачи этой программы хватает с избытком.

P.P.S. Ну, а если не пользуетесь программами, то квитанции и платежки лучше формировать при помощи официального сервиса ФНС:

Когда за просрочку не платят

Проценты не стоит начислять, если она возникла:

  • по причине ареста имущества организации по требованию ФНС РФ;
  • по причине приостановки операции по счетам, ареста имущества по суду;
  • по причине того, что организация использовала в работе официальные документы – письменные разъяснения Минфина и ФНС России;
  • в результате ошибки в платежном поручении и ее легко исправить уточнением платежа.

КБК для УСН в 2021 и 2021 году

Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2021 году:

Вид платежа КБК
Налог 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штраф 182 1 0500 110

Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:

Вид платежа КБК
Налог 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штраф 182 1 0500 110

ИП или ЮЛ на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», уплачивает в бюджет минимальный налог:

  • если по итогам налогового периода ЮЛ или ИП получен убыток (т.е. расходы превышают доходы);
  • рассчитанная сумма минимального налога больше реальной годовой суммы единого налога.

Коды бюджетной классификации совпадают с кодами для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы»:

Вид пла­те­жа КБК
Налог 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штраф 182 1 0500 110

ИП в 2021 году должен перечислить в бюджет:

  • Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год не превысили 300 тысяч рублей (32 448 рублей).
  • Фиксированный платёж на обязательное медицинское страхование, независимо от дохода (8 426 рублей).
  • Дополнительная плата на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год превысили 300 000 рублей дохода (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (259584 рубля) (статья 430 НК РФ)

При оформлении платежек для перечисления страховых взносов за себя ИП без работников должен указать следующие коды.

Коды одинаковые для фиксированных платежей и для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Вид взносов ИП КБК
Взносы 182 1 0210 160
Пени 182 1 0213 160
Штраф 182 1 0213 160

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий