Сколько можно выиграть на ставках: калькулятор расчета по коэффициенту

Где и как узнать корректирующие коэффициенты К1 для ЕНВД

Переход на ЕНВД во многом облегчил задачу оформления налоговой отчетности практически всем малым и средним предприятиям. Это объясняется тем, что нет необходимости иметь кассовый аппарат, предоставлять в налоговую службу сложные декларации о доходах и отчетности и т.д.

Переход на временный доход стал простым и удобным, однако эта процедура регламентируется налоговым кодексом РФ и требует определенных соответствий существующим нормам.

Для предоставления отчетности и существуют коэффициенты К1 и К2, которые определяют величину налогового сбора организации. Значение К1 определяется государством на каждый год заново.

Данные на текущее время и прошлые величины представлены в таблице:

Интервал (в годах) коэффициента К1 Величина Дата введения
2017 1.798 3.11.2016
2016 1.798 20.11.2015
2015 1.798 29.10.2014
2014 1.672 7.11.2013
2013 1.569 31.10.2012
2012 1.494 1.11.2011
2011 1.372 27.11.2010
2010 1.295 13.11.2009
2009 1.148 12.11.2008
2008 1.081 19.11.2007
2007 1.096 3.11.2006
2006 1.132 27.10.2005
2005 1.104 9.11.2004
2004 1.133 11.11.2003
2003 1 31.12.2002

повышение.jpgПовышения ЕНВД в 2020 году не обещают, но в связи с постоянным ростом коэффициента суммы выплат могут разниться в зависимости от региона.

Для чего нужно КБК для ЕНВД — смотрите здесь.

Коэффициент К2 подобным способом предоставить практически невозможно, поскольку он имеет множество различных значений для каждого вида бизнеса. Для получения максимально точной информации необходимо обратиться в органы муниципальной власти по месту нахождения организации.

Подсчет ЕНВД происходит следующим образом и имеет несколько вариантов развития:

Первый пример
  • организация – частный магазин розничной торговли;
  • площадь магазина составляет 50 м2;
  • ставка ЕВНД составляет 15%;
  • доходность – 1800 руб/м2.

При условии, организация перешла на подобную систему налогообложения 23 января 2020 года, то получается следующее – местные власти установили коэффициент К2 на уровне 0.5, а К1 применим к любой организации и составляет 1.798, то следует произвести следующие расчеты:

  • умножается стоимость квадратного метра на общую площадь (1800*50);
  • произведение делится на все дни в январе;
  • частное умножается на 9 дней, которые организация работала по новой системе в январе (с 23 января по 31 января);
  • последним действием является умножение на К2 (0.5) и К1 (1.798).

Втоге получается число 23490. Это доход только за январь. Аналогично происходит вычисление дохода за февраль и март, что составит с имеющимися данными 185310 рублей. Это квартальный доход магазина за все время работы по новой системе. Теперь осталось определить ЕНВД, значение чего составляет 15% от получившейся суммы — 27 796,50 рублей.

Пример второй Та же самая организация, но только прекратила работу с новой системой в середине квартала. Данные все те же самые, но магазин перестал работать по специальному режиму 27 февраля. Таким образом, необходимо произвести расчеты по приведенной схеме за январь полностью и за 26 дней февраля. От полученной суммы вычитается 15% — это и будет ЕНВД за время работы розничного магазина.

Кроме всего этого, существуют коды предпринимательской деятельности, на основе которых происходит расчет коэффициента К2, происходит заполнение документов в налоговую и т.д.

Эти коды ЕНВД не идентичны кодам ОКЭВД и имеют следующий вид:

01 Бытовые услуги.
02 Ветуслуги.
03 Услуги по авторемонту, включая мойку машин.
04 Услуги по предоставлению мест под парковку.
05 Грузовые перевозки.
06 Пассажирские перевозки.
07 Розничная торговля с имеющимся залом для осуществления деятельности (магазины, павильоны).
08 Розничная торговля без зала (киоски, палатки), площадь помещения менее 5 м2.
09 Розничная торговля без зала (киоски, палатки), площадь помещения более 5 м2.
10 Розничная торговля, предусматривающая разнос еды.
11 Заведения общепита с предусмотренным залом.
12 Заведения общепита без зала.
13 Деятельность, связанная с размещением наружной рекламы на конструкциях.
14 Деятельность, связанная с размещением наружной рекламы, подразумевающая смену информации.
15 Наружная реклама на основе электронных табло.
16 Реклама на транспорте или внутри его.
17 Предоставление услуг по временному проживанию.
18, 19 Предоставление помещений в аренду в торговых зонах для осуществления коммерческой деятельности (различия в площади помещения).
20, 21 Предоставление участков земли в аренду (отличия в площади участка).
22 Деятельность, связанная с торговыми автоматами.

Исходя из предпринимательской деятельности, дохода, рабочих мест складывается коэффициент К2.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

  • среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
  • не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
  • предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

  • долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
  • ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.

Как правильно рассчитать ЕНВД по формуле

ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%), где:

  1. ЕНВД – это размер налога, предпринимателем указан размер налогов, умноженный на 3 (с разбивкой за каждый месяц уплаты). Стоит также отметить, что форма отчетности изменилась, согласно приказу ФНС России от 22 декабря 2015, № ММВ-7-31590. Бланк декларации можно взять на сайте ИФНС (налоговая инспекция) или у своего налогового инспектора. Очень важно не пропустить сроки подачи отчетности, дабы не попасть в число оштрафованных. Рекомендуемые сроки подачи деклараций за 1-й квартал – до 25 апреля 2021 года, 2-й квартал – до 25 июля 2021 года, 3-й квартал – до 25 октября 2021 года и 4-й квартал – 25 января 2021 года. Также стоит отметить, что данную отчетность можно сдавать с помощью Интернета.
  2. БД – это базовая доходность, устанавливается она согласно налоговому законодательству для каждого вида предпринимательской деятельности, например, для автотранспортных услуг доходность составляет 6 000 тысяч рублей и зависит от количества транспортных средств, которые задействованы в перевозке пассажиров или грузов. В текущем году базовая доходность не изменилась.
  3. ФП – это физический показатель, по каждой базовой доходности есть свой физический показатель предпринимательской деятельности, которые тесно связаны между собой. Например, для бытовых услуг физическим показателем является количество работников, которые задействованы в выполнении своих обязанностей (включая и самого индивидуального предпринимателя и юридическое лицо).
  4. К1 – корректирующий коэффициент дефлятор, он является единственным для всех предпринимателей, юридических лиц и всех видов деятельности. Размер коэффициента устанавливается каждый год правительством и считается неизменным до следующего отчетного года. Стоит отметить, что К1 ежегодно повышается.
  5. К2 – понижающий коэффициент дефлятор, данный коэффициент устанавливается на уровне города, чаще всего он неизменный. К2 служит для статистической отчетности, т. е. благодаря ему реально проследить, выгодна ли та или иная предпринимательская деятельность в регионе, городе. Размер данного коэффициента можно узнать в налоговой инспекции. Если ваша деятельность ведется сразу в нескольких городах (например, перевозки), то узнать К2 необходимо по месту регистрации организации или предпринимателя.

Какие произошли изменения в ЕНВД

Главной особенностью ЕНВД в 2021 году является утверждение льготной налоговой ставки. Это абсолютное нововведение. Известно, что налоговая ставка составляет 15%, а согласно Федеральному закону № 232, разрешено на уровне региона самостоятельно устанавливать размер данной льготы.

Он может варьироваться в пределах от 7,5 до 15%, соответственно, исходя из этого можно увидеть, что налог может быть уменьшен в 2 раза. Также стоит отметить, что размер ставки принимается на уровне региона и для каждого вида деятельности в отдельности.

Для того чтобы узнать льготную ставку, необходимо обратиться за информацией, которая размещена на официальном сайте городской или районной администрации. Также подобную консультацию можно получить и в ИФНС (налоговая инспекция), специалисты предоставят полную консультацию, помогут в расчетах, заполнении бланков отчетности, а также дадут разъяснение, на какой процент льготы вы можете рассчитывать.

В формуле для расчета налога, к счастью, ничего не изменилось.

Отмена ЕНВД: как это будет

Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.

Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.

Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.

lekarstva.jpg

Почему законодатели считают, что «вмененку» при маркировке применять нельзя? Для понимания их логики нужно вспомнить, что сумма ЕНВД не зависит от размера выручки или прибыли, она привязывается к другим показателям — площади магазина, количеству сотрудников и иным. «Вмененка» вводилась для того, чтобы облегчить расчет налога субъектам малого бизнеса. Считалось, что уровень автоматизации продаж в таких предприятиях довольно низкий. Многие из них не применяли кассовую технику, поэтому им было сложно учитывать выручку.

Однако сегодня розничная продажа маркированных товаров предполагает обязательное использование кассовой техники. Значит, у продавцов продукции, подлежащей маркировке, больше не может быть никаких проблем с учетом выручки, ведь она проходит через ККТ. А раз вся выручка учитывается, с нее можно платить налог. Поэтому никаких оснований для применения ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, больше нет.

Обращаем внимание, что законодатели запретили к продаже не все группы товаров, на которые распространяется требование маркировки. Речь именно о мехах, лекарствах и обуви. Продавать, например, табачные изделия на ЕНВД можно, хотя они также подлежат маркировке. То же самое касается некоторых видов одежды, шин, парфюмерии и прочих товаров, которые с 1 декабря 2019 года попали под маркировку.

По той же причине решено полностью отказаться от ЕНВД. Ведь теперь практически все предприятия применяют ККТ. В Правительстве считают, что в таких условиях платить налог с теоретического дохода безосновательно. К тому же вмененку часто обвиняют в том, что она служит для прикрытия серых схем, в основе которых лежит дробление бизнеса.

Стоит помнить о том, что ЕНВД работает на конкретной территории по решению органов муниципальной власти. Они принимают акты, которыми этот режим вводится в отношении определенных видов деятельности. Также по их решению «вмененка» может быть и отменена. Так произошло, например, в Москве, где ЕНВД не применяется. С 2020 года к столице присоединится Пермский край — все муниципалитеты этого региона приняли решения отказаться от режима. Это значит, что на территории края в следующем году ЕНВД применять нельзя.

Остальные же регионы пока не отказались от вмененки. А значит, у компаний и ИП есть еще год, чтобы пользоваться этим льготным режимом.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий