Декларация ЕНВД в 2018 году: новая форма за 3 квартал + комментарии и пример

На каком бланке и в какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
1 квартал 2020 20 июля 2021 (перенос)
2 квартал 2020 20 июля 2020
3 квартал 2020 20 октября 2020
4 квартал 2020 20 января 2021

ВАЖНО!

В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло постановление от 02.04.2020 № 409. В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2020.

Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды. Он утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Приказ).

deklaraciya-envd-blank-skrin.jpg

Далее можно по прямой ссылке бесплатно декларации по ЕНВД 2020 :

Читайте также:  Подписи главного бухгалтера на отчетности не требуется

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2020

Бланки деклараций по ЕНВД для ИП и для организаций едины. Различия могут быть лишь в порядке заполнения этой формы. Так, для ИП предусмотрена строка указания взносов за себя. Организации эту строку не заполняют. Подробнее расскажем об этом ниже.

Образец (пример) заполнения Декларации по ЕНВД в 2018 г. для ИП

ᐈ Пример без вычета за онлайн-кассы, действует с 1 квартала 2017 по 3 квартал 2018 г. включительно

envd-deklaratsiya-obrazets-2017-3kv2018.jpg

ᐈ Пример с вычетом за онлайн-кассу, действует в 3 квартале 2018 г.

envd-deklaratsiya-obrazets-3kv2018-rekomend-blank.jpg

Сроки подачи и штрафы за несвоевременную сдачу декларации ЕНВД

Согласно ст. 119 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018), несвоевременная подача заполненной отчетности наказывается штрафом: 5% ㅡ за полноценный и неполноценный месяц после последней даты установленного срока с суммы, начисленной в декларации. Ограничения: не больше 30% и не меньше 1000 рублей в общей сложности. За непосредственную неуплату налога ИФНС вправе наказать предпринимателя одним из методов:

  • «заморозить» банковский счет;
  • наложить штраф ㅡ 20-40% от суммы, которую бизнесмен должен внести за отчетный промежуток.

Чтобы избежать неприятных ситуаций, ФНС установила сроки сдачи декларации КНД 1152016 — до 20 числа первого месяца, который идет за налоговым кварталом.

Например, 1 квартал ㅡ с 1 января 2021 по 31 марта 2021. Значит, декларацию подают до 20 апреля 2021 включительно. Начиная с 21 апреля, за непредоставление декларации возлагается штраф 5% в сумме не менее 1000 рублей. Практически ежегодно сроки подачи меняются. Поэтому стоит отслеживать сведения на официальном сайте налоговой инспекции.

Налоговая декларация ЕНВД 2021

• Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД на территории одного места (с одним ОКТМО), то данный раздел 2 декларации необходимо заполнять отдельно по каждому такому виду деятельности (несколько листов раздела 2).

• Если осуществляете один вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ФНС, то данный раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому такому месту осуществления деятельности.

• Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять несколько листов раздела 2, а адрес можно указать для ИП — его место жительства, для организаций — юридический адрес или адрес головного офиса (при наличии).

1) Строка 010. Укажите код вида предпринимательской деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

2) Строка 020. Укажите полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

Узнать индекс можете на сайте почты России здесь.

Узнать код субъекта РФ здесь.

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России «Узнай свой ОКТМО«, либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

5) Строка 050. Укажите значение коэффициента — деффлятора К1.

В 2021 году К1 = 1,868

6) Строка 060. Укажите значение корректирующего коэффициента К2.

Читайте также:  Расшифровка строк 6-НДФЛ. Порядок заполнения 6-НДФЛ

В каждом муниципальном образовании устанавливается своё значение для него. Этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только по региону, но ещё и по виду деятельности.

Узнать его можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства«.

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2. Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3. Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

— Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

— И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

На учёт ЕНВД встали 17 января, а прекратили свою деятельность на ЕНВД 21 февраля.

Тогда, в графе 3:

строка 070 — пишете 15

строке 080 — пишите 21

строка 090 — проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4. Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

cool.png Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

Изменения — бланк формы и коэффициенты

В 2020 году действует прежняя форма декларации (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@).

С 01.01.2020 действует новый коэффициент-дефлятор К1. Для всех субъектов РФ он повышен до 2,005 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).

Обратите внимание! Несмотря на четкие указания при заполнении формы округлять все показатели, коэффициенты округлению не подлежат.

Напомним, что с 01.01.2018 налогоплательщик мог уменьшить сумму ЕНВД не только на фактически уплаченные страховые взносы, но и на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Но это касалось только ИП, сумма возмещения была ограничена 18 000 руб. с каждого аппарата и в 2020 году данный вычет уже не действует.

В связи с обязанностью юридических лиц и ИП устанавливать кассы и возможностью уменьшить налог налоговая декларация ЕНВД за 2019 год содержит дополнительный раздел, касающийся вычета на онлайн-кассы. Несмотря на то, что в 2020 году право на вычет отсутствует, раздел в декларации остался, но заполнять его не надо.  

Важно! С 2021 года ЕНВД будет отменен (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В некоторых муниципальных образованиях спецрежим уже не действует. Подробности здесь.

Скачать бланк и образец декларации по ЕНВД за 2020 год можно в начале нашей статьи.

Как перейти с ЕНВД на УСН, подробно описано в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше актуальных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Как перейти с ЕНВД на самозанятость, мы писали в статье.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий