КБК УСН доходы в 2019 для индивидуального предпринимателя

Заполнение платежки

Для перечисления сборов налоговой используется платежное поручение (платежка). Оно поделено на поля, в каждом из которых указываются соответствующие сведения. Для кодов бюджетной классификации предназначено поле 104. Необходимо вносить точные значения КБК, актуальные показатели, в противном случае возможно начисление пени, ведь обязанности не будут считаться исполненными вовремя.

При заполнении платежки следует учитывать также, что КБК для всех регионов единый, а вот реквизиты ИФНС зависят от официального местонахождения плательщика, определяемого по юридическому адресу. То есть платить нужно в «свою» налоговую.

platezhka-usn-dokhody-zap.jpg

КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

НАЛОГ КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для УСН со ставкой 6 процентов на 2020 год для ООО и АО

Назначение платежа КБК
Налог за 2019 год 182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи 2020 года 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог за 2020 год 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН со ставкой 6 процентов на 2020 год для ИП с работниками и без

Назначение платежа КБК
Налог за 2019 год 182 1 05 01011 01 1000 110
Авансовые платежи 2020 года 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог за 2020 год 182 1 05 01011 01 1000 110

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Vybor-USN.jpg

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

  • Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
  • Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2021 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Квартал Дата
Первый 25 апреля
Второй 25 июля
Третий 25 октября
Четвертый (годовой налог) 25 января 2022

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2021 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2021 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

Коды КБК для УСН в 2020 году

КБК указывается в поле «104» платежного поручения21.05.2018Российский налоговый портал Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, каждый квартал обязаны рассчитывать авансовый платеж по «упрощенному» налогу. Сроки уплаты таких авансовых платежей следующие:

1) За 2020 г. – не позднее 2 апреля 2020 года,

2) За 1 квартал 2020 г. – не позднее 25 апреля 2020 года,

3) За полугодие 2020 г. – не позднее 25 июля 2020 года,

4) За 9 месяцев 2020 г. – не позднее 25 октября 2020 года.

При формировании платежного документа следует внимательно поставить код бюджетной классификации (это своего рода «адрес» куда пойдет ваша сумма налога). И код КБК напрямую зависит от вида объекта налогообложения.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения «Доходы», тогда ваш КБК будет 182 1 0500 110, а если вы работаете на упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», тогда КБК – 182 1 0500 110.

Давайте представим КБК в небольшой таблице, чтобы было удобно смотреть и применять их.

Таблица КБК для УСН «Доходы»

Назначение платежа КБК (в платежном поручении это поле «104»)
Единый налог, авансовый платеж 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штраф 182 1 0500 110

Таблица КБК для УСН «Доходы минус расходы»

Назначение платежа КБК (в платежном поручении это поле «104»)
Единый налог, авансовый платеж, минимальный налог по итогам года 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штраф 182 1 0500 110

Как и где рассчитать сумму авансового платежа? Компании и ИП, которые работают на упрощенном режиме, должны вести Книгу учета Доходов и Расходов. Эта книга и будет являться налоговым регистром для расчета налога. Она очень удобна тем, что в ней отражаются доходы, расходы, можно видеть итоги поквартально и в целом за год. На основании этой книги и производится расчет налога (авансового платежа).

Читайте также:  Статистика 1-ИП (торговля) — образец

Форма Книги была немного изменена, а именно, в нее были добавлены сведения о торговом сборе. Если налогоплательщик не платит торговый сбор, то новый раздел он не будет заполнять. Следует помнить, что торговый сбор введен был в 2020 году в городе Москве.

Заполнять Книгу можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Вносить в Книгу полученные доходы надо только после получения оплаты. А расходы вносить нужно только после того, как они были начислены и оплачены.

Приведем простой пример: компания оплатила услуги поставщика в размере 50 000 рублей в марте 2020 года. Но поставщик подпишет акт о выполненных работах только в апреле 2020 года на сумму 50 000 рублей. Значит, в Книгу мы внесем расходы на 50 000 рублей только после того, как получим на руки акт.

Если изменить условия примера: пусть поставщик подпишет акт о выполненных работах в апреле 2020 года, а вот оплату по договору компания произведет только в июле 2020 года. Получается, что в Книгу сумма расхода попадет только в III квартале 2020 года.

Те компании и предприниматели, которые работают на УСН (доходы минус расходы), заполняют еще в Книге разделы II и III. Во втором разделе идут сведения о расходах на покупку основных средств и приобретение нематериальных активов. А в третьем разделе налогоплательщики указывают сумму убытка прошлых лет, которая сокращает налоговую базу текущего года. Налогоплательщики, которые работают на УСН (доходы), такие разделы не заполняют, они их оставляют пустыми.

Как перенести убытки прошлых лет?

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Разместить:

Комментарии

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий