Минимальный налог при УСН доходы минус расходы: формула расчета в 2019 году, срок оплаты, КБК

Срок уплаты 1% свыше 300 000 руб.

Срок уплаты 1% свыше 300 000 руб. пересмотрен с 2017 года. Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подарил предпринимателям лишние месяцы для перечисления указанного дополнительного взноса, изменив п. 2 ст. 432 НК РФ. Теперь крайний срок расчета с бюджетом не 1 апреля, как было для периодов до 2017 года, а 1 июля (для расчетов начиная с 2017 года). Следует указать отдельно, что в случае, если 1 июля приходится на выходной, срок уплаты сдвигается. Например, крайний срок уплаты за 2017 год был 02.07.2018.

В 2020 году срок уплаты 1% за 2019 год приходился на стандартную дату — 1 июля. Однако для ИП из пострадавших отраслей постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 данный срок был продлен на 4 месяца — до 02.11.2020.

О переносе сроков по другим налогам и взносам в связи с коронавирусом можно узнать из готового решения справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Для просмотра материала получите бесплатный онлайн-доступ к системе.

Однако нужно отметить, что совершенно необязательно тянуть с уплатой взноса до последнего. Зачастую экономически оправданным ходом будет уплата взноса частями, или даже не дожидаясь окончания расчетного года, когда предприниматель увидел, что его доход уже превысил указанную планку. При определенных системах налогообложения сразу понятно, нужно ли уплачивать 1% по итогам расчетного периода, что позволяет ИП заранее планировать свои налоговые расходы и формировать бюджет с наименьшими потерями. Указанные ситуации рассмотрим далее.

Формулы и алгоритм расчета

Взносы в ПФР для ИП (свыше 300000 рублей) претерпели некоторые изменения. Обусловлено это резким увеличением платежей в 2013 году, что привело к закрытию многих субъектов. С целью стабилизации, было принято решение изменить порядок назначения и применяемые формулы, что и было выполнено в 2014 году.

Калькулятор платежей

Напомним, фиксированные платежи для бизнесменов определяются по такой формуле: Минимальный размер заработной платы * тариф * период (12 месяцев). Такой алгоритм используется лицами, не учитывающими уровень прибыли в виду невысокого размера. Платежи нужно внести в две структуры: Пенсионный фонд, Фонд медицинского обязательного страхования. Потому субъекту нужно высчитать величины для каждой структуры.

2016-09-27_183416.jpg
Рассчитать взносы в ПФР свыше 300000 рублей, воспользовавшись формулами на сайте, довольно легко

Тарифы для расчета

Тарифы их значительно отличаются. Для первых это 26%, для вторых – 5,1%. Заработная плата минимального размера составляет сегодня 6204 рубля. Зная параметры, бизнесмену легко просчитать минимальную оплату в 2017 году:

  • В пенсионный фонд: 6 204*26%*12 = 19356,48 рублей;
  • В фонд мед. страхования: 6204*5,1%*12 = 3796,848 рублей.
  • Итого: 23153,33 рубля.

Расчет для взносов при доходе свыше 300000 рублей

Чтобы рассчитать взносы в ПФР при доходе свыше 300000 рублей, к данной формуле прибавляется еще одна часть: от суммы чистой прибыли собственника бизнеса отнять лимит в 300 тыс. рублей и полученную цифру умножить на 1%. Рассмотрим на примере. Если прибыль ИП составила 800 тыс. рублей, подсчет происходит так:

  1. 800000 – 300000 = 500000.
  2. 500 000 * 1% = 5000.
  3. 23153,33 (фиксированный платеж) + 5000 = 28153,33.
2016-09-27_183256.jpg
Взносы в ПФР для ИП (свыше 300000 рублей) претерпели некоторые изменения. О них подробнее в статье

Стоит помнить, что по таким условиям выплачиваются страховые взносы в ПФР (1%, свыше 300000 рублей) только для лиц, итоговая величина которых не свыше лимита прибыльности, который сегодня равен 12,5 млн. рублей. При получении несоизмеримо больших сумм, назначается неизменная величина к уплате. Она равна чуть более 140 тыс. рублей. Но разница между фактом и лимитом значения не имеет.

В консультации принимали участие

Овсянникова Ольга Владимировнаонлайн консультант Петрова Юлия Юрьевнаонлайн консультант Шарова Ольга Ивановнаонлайн консультант

Примеры расчета минимального налога при УСН

Пример 1

ООО «Компания» работает на УСН (доходы минус расходы), налоговая ставка равна 15%. Доходы, учитываемые для целей налогообложения по УСН за календарный год составили – 2 млн. рублей. Расходы, на которые ООО «Компания» вправе уменьшить доходы составили – 1,5 млн. рублей.

По окончании года были рассчитаны и единый и минимальный налог.

Единый налог по УСН равен:

(2 000 000 – 1 900 000) х 15% = 15 000 рублей

Минимальный налог по УСН равен:

2 000 000 х 1% = 20 000 рублей

Т.к. единый налог по итогам года меньше, чем сумма минимального налога (15 000 меньше 20 000), то в бюджет ООО «Компания» следует уплатить 20 тыс. рублей

Пример 2

ООО «Фирма» работает на УСН (доходы минус расходы) и доходы и расходы нарастающим итогом ее за год составили:

Отчетный период Доходы, рублей Расходы, рублей
1 квартал 300 000,00 300 000,00
Полугодие 410 000,00 400 000,00
9 месяцев 460 000,00 465 000,00
Год 500 000,00 505 000,00

Рассчитаем авансовые платежи (УСН доходы минус расходы, ставка 15%):

1 квартал: налоговая база равна 0 рублей (300 000,00 – 300 000,00).

Полугодие: (410 000,00 – 400 000,00) х 15% = 1500,00 рублей.

9 месяцев: налоговая база отсутствует, так как компанией получен убыток (460 000,00 – 465 000,00).

По итогам года: налоговая база отсутствует (500 000,00 – 505 000,00), но по полученному за календарный год доходу необходимо уплатить минимальный налог.

Минимальный налог равен: 500 000,00 х 1% = 5000,00 рублей.

Сумму минимального налога можно уменьшить на сумму авансов, уплаченных за год:

5000,00 – 1500,00 = 3500,00 рублей.

Таким образом, в бюджет ООО «Фирма» должна перечислить в бюджет 3500,00 рублей.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий