Налогообложение самозанятых граждан в РФ — виды и размер

Как работает налоговый вычет

Вычет равен 10 000 рублей. И высчитывается он так:

  • 1% (при сделках с физлицами);
  • 2% (при сделках с юрлицами) от сумм дохода.

Для наглядности: швея Нина Ивановна нашила своим подружкам платьев на 10 000 рублей. Она должна заплатить государству 4% или 400 рублей. Но пока у неё сохраняется право на вычет, она платит на 1% меньше, то есть 300 рублей. Затем Нине Ивановне сделали заказ на пошив штор для частной школы. Она заработала 100 000, из них должна перечислить 6% или 6 000 рублей налога для самозанятых, но перечислит на 2% меньше, то есть 4 000 рублей. За первый месяц Нина Ивановна сэкономила 100 рублей, за второй – 2 000, итого 2 100 рублей. И так будет продолжаться, пока Нина Ивановна не сэкономит на вычете 10 000 рублей.

Нине Ивановне не придётся самой производить все эти вычисления. Суммы считает приложение, налог для самозанятых вычитается автоматически. Когда лимит вычета исчерпан, система перестаёт делать процентную «скидку».

Не имеет значения, какой у Нины Ивановны средний доход. Вычет даётся всем без исключения. Но лишь единожды. Если человек удалит приложение и перестанет заниматься частным бизнесом, а через какое-то время решит возобновить дело (или открыть новое, в другой сфере), ему продолжат высчитывать вычет с той суммы, на которой он остановился. Или не предоставят вовсе – если он уже исчерпал свой лимит в 10 000 рублей.

Какой доход не подпадает под налог на профессиональный доход

С указанием списка лиц, не имеющих права воспользоваться НПД, установлен перечень доходов, получаемых в результате следующих видов деятельности и не подпадающих под эту систему налогообложения:

  1. продажа транспортных средств, недвижимого имущества;
  2. продажа имущества, используемого для личных нужд;
  3. сдача в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости;
  4. реализация ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов (фьючерсы, варранты, опционы);
  5. передача имущества в доверительное управление или от совместной деятельности;
  6. уступка (переуступка) прав требований.
Следует обратить внимание на то, что не все виды деятельности подпадают под право льготного налогообложения

В этот перечень включен еще один вид дохода, получаемый от выполнения работ или услуг физлицами по договорам, по которым заказчиком является работодатель этого лица. Это сделано специально, чтобы у работодателей не возникло соблазна уволить своих сотрудников для дальнейшего заключения с ними договоров как с плательщиками НПД.

Условия для применения НПД

Налог на самозанятость кратко называется НПД. Его плательщиками становятся люди, занимающиеся определенными видами деятельности и зарегистрированные как самозанятые. К таким видам деятельности относятся:

  • Образовательные услуги (работа репетитором).
  • Помощь по хозяйству (уборка и другие подобные услуги).
  • Уход за детьми.
  • Присмотр и уход за больными и пожилыми людьми, лицами старше 80 лет.

Но закон позволяет субъектам РФ, участвующим в пилотном проекте, дополнять этот перечень и другими видами работ и услуг. Это ремонт помещений, инвентаря, швейные и парикмахерские услуги, видео- и фотосъемка, строительные и отделочные работы, а также некоторые другие.

Важно! До января 2019 года для этих форм деятельности действовали налоговые каникулы, налогообложение самозанятых граждан не применялось. Согласно комментариям ФНС, после завершения этих каникул каждый предприниматель должен был зарегистрироваться как ИП либо самозанятый.

Были определены также ограничения для самозанятых. Налоговым спецрежимом не смогут воспользоваться предприниматели, которые занимаются:

  • Продажей бензина, алкоголя, табачной продукции – любых товаров, являющихся подакцизными либо подлежащими обязательной маркировке.
  • Перепродажей товаров либо имущественных прав (кроме имущества, которое ранее использовалось для собственных нужд).
  • Добычей полезных ископаемых, их продажей.
  • Любой деятельностью в интересах третьих лиц по комиссионным и агентским соглашениям, договорам поручения.

Не считаются самозанятыми лица, применяющие другие режимы налогообложения.

Новый налог с самозанятых граждан РФ 3% или 6%?

Налог для самозанятых граждан РФ ФНС протестирует в начале 2019 года в Москве, Московской, Калужской областях и республике Татарстан. Величина сборов предположительно будет такой:

  • 3% для тех, кто оказывает услуги физическим лицам;
  • 6% для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам.

Иной градации по величине налога не предусмотрено, также не важно, какой доход приносит та или иная деятельность, одинаковый процент будет взиматься с общего дохода самозанятого гражданина.

Новости на январь 2019:

В совете федерации одобрили закон о налогах для самозанятых граждан и окончательно утвердили ставки обязательного сбора на профессиональный доход — НДП, которым будет облагаться их деятельность:

  • 4% — реализация работ/товаров/услуг/имущественных прав между физическими лицами.
  • 6% — если услуги и работы выполняются для ИП/юридических лиц.

Периодичность уплаты сбора — раз в месяц.

Регионы и сроки пилотного проекта после одобрения закона о налогах в прошлом году а не изменились. В этот период все граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых будут освобождены от уплаты классического налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов.

В течение 2019 года налоговые каникулы будут действовать для некоторых категорий работников — няни, домработницы, репетиторы.

Важно, что на весь период проведения пилотного проекта запрещен пересмотр налоговой ставки — это защитит самозанятых от усиления налогового бремени.

Определились и с объемом ответственности — если плательщик пропустит срок передачи информации о проведенных расчетов в налоговую, или нарушит этот порядок — придется заплатить:

  • В первый раз — 1/4 от просроченной суммы;
  • Если это повторится в течение полугода с момента первого нарушения — полный ее размер.

Примечательно, что в качестве стимулирующего элемента, который подтолкнет граждан к регистрации в налоговых органах, выступит своеобразная программа лояльности, предложенная Минфином.

Так, гражданин, оказавший услугу физическому или юридическому лицу, должен будет выдать ему специальный чек, подтверждающий факт оплаты. В свою очередь покупатель заносит этот чек в базу данных ФНС через специальное приложение. Налоговый орган регистрирует чек и начисляет некоторое количество баллов продавцу. Впоследствии ими можно будет оплатить налог и продолжать заниматься выбранной деятельностью.

Какие налоги должны платить самозанятые граждане

Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

  1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
  2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

Примечание: до 31.12.2019 г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий