УСН и патент одновременно — возможно ли?

Как перейти из патента в УСН и наоборот? Можно ли сделать это в середине года?

«Перейти с ПСН на УСН никак нельзя, — разъясняет Мария Опекунская. — Если окончание патента пришлось на середину года, то в этом случае доходы от деятельности ИП будут учитываться в рамках ОСНО, и только с 1 января следующего года вы получите возможность перехода на «упрощенку», подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позднее, чем 31 декабря».

Сколько стоит патент

Налоговая ставка на патенте — 6%. Но субъекты РФ могут устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрированных предпринимателей в рамках налоговых каникул.kanikuly_ikonka.jpgПо теме: что такое налоговые каникулы для предпринимателейЧтобы узнать стоимость годового патента, умножьте сумму потенциального дохода из регионального закона о ПСН на 6%.Если хотите купить патент на несколько месяцев, считайте сумму налога по такой формуле: (потенциальный доход / 365 дней * количество дней, на которое выдан патент) * 6%.Если не хотите считать вручную, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой — там нужно ввести исходные данные, и система выведет стоимость патента.kanikuly_ikonka.jpgПо теме: что такое налоговые каникулы для предпринимателейВведите данные для расчета: название муниципального образования, вид деятельности и период работы на патенте. Сервис рассчитает сумму патентаС 1 января 2021 года предприниматели на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и работников. Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента.Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов по этому же виду предпринимательской деятельности в течение календарного года. На следующий год взносы «сгорают».Если ИП работает один, то он может уменьшать налог вплоть до 0.Если у ИП есть работники, стоимость патента можно уменьшить только наполовину.Статьи по темеВнеплановая налоговая проверка: как подготовиться и защититьсяЛимиты по УСН для ИПШтрафы малому бизнесу от налоговой

Итоги

Предприниматель, начиная заниматься бизнесом, должен решить, какую систему налогообложения будет использовать. Режимы можно применять по отдельности, если развивается только одно бизнес-направление, а можно и совмещать, если идет развитие сразу нескольких. Что выгоднее ИП — патент или УСН, а возможно, ЕНВД или общий режим, обычно определяется предварительно расчетным путем. Но в процессе осуществления деятельности режимы можно менять, правда, делать это следует строго по правилам, закрепленным в Налоговом кодексе.

21.png

Почему выгодно совмещать патент и упрощенку

ПСН (патент) и УСН (упрощенка) — два специальных режима налогообложения, предусмотренных налоговым законодательством России. У них разная суть. И прежде чем разбираться, можно ли совмещать патент и УСН по разным видам деятельности, — немного теории. Кратко поговорим о том, в чем отличия этих двух режимов.

ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели; он заменяет для них НДФЛ и НДС (при этом обязанность платить взносы за себя и НДФЛ и взносы за наемных работников остается). Купить патент получится только в отношении определенных видов деятельности, прямо упомянутых в классификаторе видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Это практически те же виды деятельности, которые ранее давали возможность на применение ЕНВД (единого вмененного налога): бытовые услуги населению, мелкая торговля и пр. Если вид деятельности не включен в список, то применить этот специальный режим к нему не получится.

С 2021 года ЕНВД перестанет существовать, останется только ПСН.

УСН применяется практически ко всем видам деятельности, кроме тех, которые прямо запрещены НК РФ. Это:

  • микрофинансовые организации (пп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • банки (пп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • страховые компании (пп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • негосударственные пенсионные (пп. 4 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) и инвестиционные (пп. 5 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) фонды;
  • нотариусы и адвокаты (пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • ломбарды (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг (пп. 6 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • производители подакцизных товаров (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • организаторы азартных игр (пп. 9 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • частные агентства занятости, предоставляющие труд персонала (пп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Применять упрощенную систему налогообложения запрещено иностранным организациям, бюджетным и казенным учреждениям, тем, кто работает на ЕСХН (единый сельхозналог), и тем, кто добывает и реализует полезные ископаемые.

Другие ограничения по сравнению с ПСН — в таблице:

Патентная система Упрощенная система
Виды деятельности Согласно КВПДП Все, кроме прямо запрещенных НК РФ
Обороты максимум 60 000 000 рублей в год Максимум 150 000 000 рублей в год
Среднесписочная численность сотрудников Максимум 15 человек Максимум 100 человек
Стоимость основных средств 150 000 000 рублей
Кто применяет Только ИП ИП и ООО

Вывод напрашивается сам: совмещение режимов налогообложения выгодно для тех ИП, у которых часть видов деятельности подпадает под патент, а часть нет. ПСН выгоднее и проще в расчетах: один раз в год заплатил в бюджет определенную сумму (вне зависимости от поступлений) — и больше ни о чем не задумываешься.

Узнайте больше о налоговых режимах ИП из руководства от экспертов КонсультантПлюс.

На два дня доступ бесплатный. Хватит времени, чтобы во всем разобраться и подготовить документы по готовым образцам.

Получить пробный доступ и читать

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий