Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

Кто сдает ЕНВД

В 2018 — 2019 году сроки сдачи декларации и уплаты ЕНВД не изменились в сравнении с предыдущими. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

  • юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
  • юрлица и ИП, отказавшиеся от применения данного специального режима в предыдущий налоговый период;
  • юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию. 

Что еще изменится в розничной торговле в 2018 году?

Розничной торговле грозит не только полная отмена ЕНВД, возможны и другие существенные изменения. Например, в качестве «полумеры» могут быть выведены из-под налога ЕНВД торговые точки, площадь которых превышает 50 кв. метров. Стоит отметить, что на сегодняшний день использование ЕНВД разрешено всем магазинам с площадью до 150 кв. метров.

Таким образом, с принятием поправки налог будет распространяться лишь на небольшое количество торговых точек.

Большинство же розничных магазинов будут вынуждены перестраивать свою деятельность. Итоги такой «полумеры» отразятся на многих предпринимателях, которым придется экстренно переходить на другой режим налогообложения.

При этом вероятность реализации поправки именно в таком виде довольно высока, ведь это позволит существенно повысить сумму собираемых налогов. И, несмотря на то, что налог на вмененный доход формально будет сохранен, в реальности его действие будет упразднено для большинства бизнесменов. Отсюда становится понятным, почему многие предприниматели чувствуют себя как на «пороховой бочке» и отслеживают доступную информацию, свежие новости, изменения ЕНВД в 2018 году.

envd-v-2018-godu-izmeneniya-svezhie-novosti-3.jpg

Важные замечания

Особенности заполнения

В 2020 году декларация ЕНВД получила новую форму, которая в некоторых аспектах отличается от бланка 2020 года. При этом обе формы были утверждены в одном и том же документе, то есть приказе ФНС от 4.07.2014, но найти их можно только в разных редакциях.

Так, в приказе от 22.12.2015 содержится бланк для периодов 2020 года, а вот в документе от 19.10.2016 уже можно найти бланк декларации за 2020 год. Так, при подготовке отчета по налогу в 2020 год будет необходимо пользоваться двумя разными версиями бланка. Форма, действительная для 2020 года, используется в отчетности за последний квартал 2020 года. А бланк, который вступил в силу с 1.01.2017, будет применяться для периодической отчетности в 2020 году.

Но по сути, форма декларации, применяемая для отчетности в 2020 году, отличается от бланка прошлого года немногим. В частности, были внесены правки, которые предусматривают замену определенных кодов, а также небольшие изменения в названия столбиков и строчек. Так, благодаря смене администратора страховых взносов на формулировку общего типа, сменен текст строчки, который указывал на конкретные фонды.

Также была немного изменена формула, по которой производился расчет итоговой суммы налога, положенного для уплаты. Поправка была сделана из-за корректировки правил для уменьшения размеров суммы начисленного налога на размер выплаченных за определенный период взносов страхового характера для индивидуальных предпринимателей, в штате которых есть работники.

До этого года им предоставлялась возможность брать для уменьшения только платежи по работникам, но с 2020 года они могут уменьшать налог на взносы, платимые за работников, а также на фиксированные платежи.

Несмотря на изменения сути, структура документа осталась той же. Декларация состоит из титульной страницы, на которой указываются данные налогоплательщика, налогового органа, в который отправляется документ и период, за который указаны данные в нем.

Также есть три раздела:

Первый Содержит разбитые согласно ОКТМО финальные данные по налогам, которые необходимо уплатить.
Второй Заполняется по каждому из видов деятельности по каждому из ОКТМО, а также имеет строки для размещения информации, использующейся для процедуры расчета налогов. Также здесь производится и сам расчет, после чего отображается база налога, процентная ставка и собственно, результат проведенных исчислений.
Третий
  • Содержит расчет итогового показателя налога, который отправляется в первый раздел, после того, как вычисления из раздела 2 уменьшаются на платежи по страховым выплатам. В нем же находится формула расчета итогового платежа, измененная в 2020 году для ИП с наемными рабочими.
  • Уменьшенный размер налога разбивается по ОКТМО, чтобы иметь возможность отразиться в первом разделе. Но делается это пропорционально исходной сумме налога, которая рассчитана по определенному ОКТМО в общем размере налога, еще до того, как он уменьшится на размер страховых взносов.

Бланк декларации ЕНВД на 2020 год:

Детали подготовки документа

Первый раз в 2020 году декларация сдается за последний квартал 2020 года в срок до 20 января 2020 года. При этом сначала заполняется раздел 2, после чего 3, далее 1-й и титульный листок. Такая последовательность необходима, поскольку потребуются показатели, заполненные чуть раньше в других разделах.

Титульный листок заполняется последним потому, что в нем есть область для вписывания количества листов в декларации, но этот параметр можно узнать только тогда, когда заполнены все разделы.

Второй раздел заполняется по каждой из разновидностей деятельности на режиме вмененного налога, а также по коду ОКТМО. Если же предприятие ведет деятельность только в одном МО, то заполнению подлежит один лист.

срок-уплаты-2.jpgДекларация ЕНВД  за 4 квартал 2020 года должна оплачиваться уже в следующем 2020 году.

В каких случаях будет проведено обновление декларации ЕНВД — мы поясним тут.

Порядок заполнения раздела 2 следующий:

010 Вводится код, который находится в приложении к Порядку заполнения и соответствует конкретному виду деятельности.
020 Адрес, по которому ведется деятельность, также в этой строке вводится код российского субъекта, который тоже можно найти в приложении.
030 ОКТМО, в котором ведется работа.
040 Параметр базового дохода, который указывается по направлению деятельности из первого пункта.
050 Вписывается коэффициент, выступающий в роли дефлятор на отчетный год.
060 Коэффициент, который корректирует базу по разным факторам, напрямую влияющим на процесс деятельности. Он устанавливается на региональном уровне и, в зависимости от местных порядков, может быть в диапазоне 0.005-1.
070-090 Сюда помещается физический показатель на каждый из месяцев одного квартала. В каждом месяце проставляется количество дней, в которые использовался режим ЕНВД. В случае, когда в каком-то месяце организация приступила или прекратила работу на ЕНВД, базовая ставка за месяц будет высчитываться за фактические дни, пройденные на режиме вмененного налога. Размер налоговой базы указывается в последней графе для каждого месяца.
100 Показатели налоговых баз каждого месяца указываются здесь после суммирования.
105 Налоговая ставка, которая по Налоговому кодексу составляет 15 %, но может быть сокращена до 7.5 % регионом.
110 Здесь нужно указать результат умножения строки 100 на строку 105.

В третьем разделе используется преимущественно строка 110. В этом разделе всего лишь 5 строк, и в самой верхней необходимо указать, является ли плательщик налога работодателем. После этого плюсуется налог по всей деятельности и ОКТМО, а полученная цифра вносится в строчку 010.

Работодатели имеют возможность сделать уплачиваемый налог на страховые взносы за работников меньше, но снижение возможно не более чем наполовину. В поле 020 ставится сумма взносов, которая была уплачена за последний квартал года. Для ИП без работников есть возможность уменьшить налог на фиксированные взносы непосредственно на себя. В строке 030 ставится размер взноса, уплаченный в последнем квартале года.

В следующем поле под номером 040 высчитывается итоговая цифра налога, положенного к уплате, с уже учтенным уменьшением на страховые взносы. При этом, если в первом поле стоит единица (ИП является работодателем), то из графы 010 вычитается значение из 020, но полученная цифра должна быть больше, чем половина строки 010. Если же ИП работодателем не является, то из той же строки 010 вычитается 030, а результат будет равен 0 или будет со знаком +.

В первом разделе указывается налог, который передается в бюджет за один квартал, по каждому из ОКТМО. Если организация или предприниматель работает в одном регионе, то налог транспортируется из графы 040 третьего раздела в 020, а также указывается код ОКТМО из раздела 2 в графе 010. Если рабочих регионов больше, чем один, то также необходимо заполнить строчки 010 и 020.

Куда, кому и как подавать бумагу

Сдавать декларацию можно как в бумажном, так и в электронном виде, используя телекоммуникационные каналы связи. При этом только в электронном виде обязаны сдавать те организации и предприниматели, численность штата которых больше 100 человек.

Предоставлять декларацию обязаны все компании, которые работают по вмененному налогу. В случае, когда деятельность временно не ведется, документацию все равно необходимо сдавать. Это важно, так как единый налог считается из вмененного дохода, а не размера поступлений по факту. И чтобы не выплачивать ЕНВД, нужно исключить фирму из списка учета вмененного налога.

А вот место сдачи напрямую зависит от регистрации компании в инспекции и регионов ведения деятельности. Если объект налогообложения ведет деятельность в образованиях, которые курируются разными инспекциями, то декларации необходимо подать в каждую инспекцию, в которой сама компания состоит как субъект, который платит единый налог на временный доход. Также в таком случае заполняется раздел 2 по каждому из видов деятельности, а также по каждому коду ОКТМО.

Если компания работает в разных муниципальных образования, но при этом относится к одной инспекции, то требуется подача всего одной декларации. Зато раздел 2 заполняется по каждому из типов деятельности, а также по каждому муниципальному образованию. В случае с одинаковой деятельностью, но разной территориальной принадлежностью, необходимо внести отдельные данные в раздел 2 только по местонахождению.

А в ситуации, когда компания зарегистрирована в одной инспекции и находится в одном муниципальном образовании, все зависит от вида деятельности. Если он один, раздел 2 заполняется в целом по деятельности, но когда сфера работы разная, то заполняются отдельные разделы по каждой из них.

Титульный лист

Этот “титульный” раздел содержит общую информацию о налогоплательщике. Его форма и правила заполнения не изменились по сравнению со «старой» декларацией.

  • Коды ИНН и КПП указываются в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Т.к. ИНН физического лица содержит на 2 знака больше, чем юридического, то для предприятий в соответствующем поле в двух ячейках справа проставляются прочерки.
  • Номер корректировки имеет формат 0–, 1– и т.п. Он показывает «версию» отчета – первичную или измененную.
  • Налоговый период кодируется в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ (далее по тексту – Порядок). Для третьего квартала – код 23.
  • Отчетный год – 2018.
  • Код налоговой инспекции в соответствии со свидетельством.
  • Код места сдачи отчета из приложения 3 к Порядку (по месту нахождения / жительства, осуществления деятельности и т.п.).
  • Полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
  • Код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации заполняются, если отчет сдает правопреемник.

Читайте также:  НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%

енвд-2018-титульный-.png

  • Номер контактного телефона указывается с кодом страны и города, без пробелов, тире и иных знаков.
  • Количество листов самой декларации и подтверждающих документов.
  • Наименование (ФИО) налогоплательщика, либо его представителя, а также подпись ответственного лица. Если отчет сдает представитель, то нужно указать реквизиты доверенности.
  • Информация о приеме отчета заполняется сотрудником ИФНС. Она включает в себя сведения о форме предоставления отчета, количестве листов, регистрационный номер, дату и подпись специалиста.

пример-заполнения-енвд.png

От чего зависит размер налога

ЕНВД может применяться только к определенным видам деятельности в соответствии с установленным перечнем. Для каждой величины прибыли установлен базовый размер доходности. Она оказывает влияние на итоговую сумму, которую организация должна перечислять в бюджет государства. На величину налога действуют два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Их размер меняется ежегодно. За коэффициентами необходимо постоянно следить. Для плательщиков ЕНВД величина дефлятора в 2020 году составляет 2,009. Корректирующий коэффициент устанавливают местные органы управления. Чтобы узнать его размер, необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий