Единый налог на вмененный доход в 2020 году для ООО и ИП

Будет ли отменен ЕНВД в 2018 году?

И хотя определенная ясность относительно срока действия единого налога на вмененный доход вроде бы внесена, все равно возникает множество вопросов, связанных с ним. Государство, громко заявляющее о поддержке малого и среднего бизнеса, не перестает удивлять своих граждан. Так, если в 2016 году было принято решение отложить отмену налога, то в 2017 году этот вопрос вновь был поднят и высказано предложение провести его отмену уже в 2018 году.

Соответствующий законопроект уже разработан, но пока не принят.

Однако в любой момент он может быть рассмотрен и одобрен российскими чиновниками. Согласно этому законопроекту, в обязательном порядке отменить вмененный налог намеревались в розничной торговле. А вот у предприятий, предоставляющих услуги населению, например, химчисток, обувных мастерских или парикмахерских, никаких изменений в плане ЕНВД не предвидится.

envd-v-2018-godu-izmeneniya-svezhie-novosti-2.jpg

Режим уплаты ЕНВД в 2018 году

Расчеты с фискальными службами при помощи единого налога на вмененный доход – это способ, при помощи которого можно упростить бухгалтерскую отчетность. Данный вид фискальных сборов заменяет юрлицам сразу несколько налогов, к числу которых относится налог на прибыль, имущество и добавочную стоимость. ИП, выбирая налогообложение при помощи ЕНВД, могут не платить имущественный сбор и НДФЛ, а также снижать сумму налога с учетом величины отчислений в разнообразные фонды.

envd-2018-otmena.jpg
Уплата единого налога значительно упрощает ведение бухгалтерии

Ставка сбора по ЕНВД равна 15% от значения вмененного налога, причем по решению муниципальных властей в некоторых случаях она может быть снижена до 7,5%. На сегодняшний день категории предприятий и индивидуальных предпринимателей, которым российские законодательные нормы дают возможность уплачивать ЕНВД, были подкорректированы.

Такой возможностью могут пользоваться налогоплательщики, которые работают в розничной торговле, сфере бытовых и транспортных услуг, ветеринарные клиники, предприятия общепита, рекламщики и арендодатели. Исключение из данной категории плательщиков составляют мебельные производства, ломбарды, предприниматели, которые реализуют товары собственного изготовления, а также интернет-торговля. Отдельно отметим, что при уплате ЕВНД учитывается несколько оптимизационных коэффициентов:

  • К1 – дефлятор, дающий возможность учесть динамику цен в прошлом отчетном периоде для снижения ЕНВД;
  • К2 – определяющий базовую доходность, который позволяет учесть, например, факторы сезонности, ассортимента, продолжительности реального коммерческого периода. Фирмы и предприниматели, которые отработали меньшее время, могут применить уменьшенный коэффициент при расчете суммы налога.

Однако продление действия ЕВНД будет не для всех. Депутаты посчитали, что компаниям пока следует оставить возможность рассчитывать сумму налога путем умножения ставки на средний доход от своей деятельности, а вот режим перехода на новый вид налогообложения – патентные сборы – для ИП пока что отменять не планируется. Еще одной инновацией стали изменения требований для предприятий розничной торговли – теперь их площадь не должна превышать 50 м2, а число наемных работников составлять не более 15 человек.

Скорее всего, с 2018 года большинству представителей малого бизнеса придется подстраиваться под очередные инновации. Тем более что в правительстве обсуждают и другой законопроект, предлагающий оставить ЕНВД лишь тем организациям, которые оказывают населению бытовые услуги (парикмахерские, ремонтные мастерские, организации, оказывающие услуги химчистки и тому подобное). При этом уплата «упрощенки» для предприятий, у которых капитал – это доля лишь одного физлица, может быть отменена.

envd-2018-nalog.jpg
Скоро платить ЕНВД смогут только некоторые представители малого бизнеса

Уменьшение налога на уплаченные страховые взносы

Важно!Взносы, которые принимаются для уменьшения налога организациями и ИП, должны быть уплачены в том же квартале, за какой выполняется расчет. Нельзя, например, 2 квартал уменьшить за счет платежей, уплаченных в 1-м, 3-м или же 4- квартале.

Уменьшение ЕНВД для ООО и ИП с работниками

Фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, могут уменьшать размер определенного за квартал налога на не более чем 50% от размера страховых взносов. При расчете сумм взносов учитываются отчисления в пенсионный фонд и медстрах.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

Если ИП выполняет деятельность в одиночку, без найма дополнительных сотрудников, то он может уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на 100% на весь размер взносов, которые были уплачены в этом же квартале. К учету принимаются размеры фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд и медстрах.

Уменьшить полученный налог допускается до нулевого значения. При этом сумма льготы, которая еще останется, не может быть использована в следующем периоде.

Поэтому самым оптимальным вариантом является разделение размера обязательных платежей на четыре равные части и уплата каждой их них строго в определенном квартале. Это даст возможность постепенно уменьшить налог на максимальное значение.

Внимание! Суммы добровольных платежей по страхованию не могут снижать размер налога по ЕНВД.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий