Как посчитать авансовый платеж по УСН 6 и 15%?

Общие положения

Для УСН налоговый период — 12 месяцев года. Чтобы поступления денежных средств в бюджет были равномерными, у ИП предусмотрена оплата частями (авансовыми платежами) по результатам отчетных временных промежутков.

Для предпринимателей, работающих на «упрощенке», выделяется три периода:

  • квартал (первые три месяца);
  • полгода;
  • год.

При получении прибыли в отчетный период в срок до 25 суток ИП платит:

  • «Доходы» — 6%;
  • «Доходы минус расходы» — 15%.

При отсутствии прибыли перечислять ничего не нужно. В конце срока налог уменьшается на размер заплаченного аванса. Для удобства оплаты открывается счет в банке.

Сроки и порядок внесения средств

В соответствии с налоговым кодексом, место уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей является налоговая служба по месту их жительства, а для организаций – по месту нахождения. Как уже упоминалось, оплата должна происходить не позднее 25-го числа, но если это число приходится на выходной или праздник, то крайний срок оплаты переносится на первую дату после окончания выходных или праздников.

Поскольку окончательный расчёт налога при применении УСН производится по итогам отчётного года, то до его окончания карательные меры за невыплату налогов возникнуть не может.

Но вместе с тем может возникнуть пеня, за неполную или несвоевременную оплату авансовых платежей. Поэтому нужно внимательно следить и за оплатой авансовых платежей.

Перечисление

Авансовый платёж направляется в казну. В платёжном поручении обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации). КБК позволяет зачислить платёж по назначению: налог, пени, штрафы.

В платёжном поручении указывается КБК получателя, специальный режим и объект налогообложения, отчётный период уплаты

Таблица: КБК при УСН Доходы в 2017 году

Платёж КБК
Налог и авансы 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2000 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110

Таблица: КБК при УСН Доходы минус Расходы

Платёж КБК
Налог и авансы 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2000 110
Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

Неправильный КБК в платёжном поручении

Платежи зачисляются на основании КБК. Случаются ошибки: уплачивается один налог, а КБК заполняется для другого налога. Как правило, платёж будет относиться к требующим пояснений. Орган налоговой службы вправе уточнить назначение по заявлению плательщика. Действия будут проведены датой уплаты.

Что собой представляет данная система налогообложения?

avansovye-platezhi-usn3.jpgУСН представляет собой систему обложения налогами с упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом. При работе с таким режимом компании могут не платить имущественный налог, НДС и взносы на прибыль. Оплачиваются только страховые взносы с единым налогом.

Организации и ИП могут переходить на УСН в начале налогового периода после отправки уведомления в налоговую структуру.

Для оплаты единого налога плательщик выбирает объект налогообложения. К ним относятся:

  • Доходы компании. Для исчисления платежа используются доходы, ставка равна 6%.
  • Доходы минус расходы. Ставка равна 15%. Оплата выполняется раз в году, счисление по нему авансовых платежей происходит нарастающим периодом за первый квартал, 6 и 9 месяцев. При выполнении верных расчетов к окончанию года сумма взноса будет соответствовать выплаченным суммам.

Недоплата авансового платежа по усн

545a7000d8e8da32e0bed098f7c387d6-300x235.png

Если компания находится на специальном режиме, она обязана знать, когда и каким методом происходит уплата авансовых платежей по УСН и чем чревата их несвоевременная оплата.

Основные сведения

Для верного подсчета предоплаты важно знать, что при УСН:

  • Налоговым периодом является календарный год;
  • Отчетным периодом – квартал;
  • Расчета налога совершается нарастающим итогом с самого начала года.

Для полной уплаты налога по упрощенке необходимо:

  • Произвести уплату трех авансовых платежей (документацию по ним сдавать нет необходимости);
  • В следующем налоговом году произвести уплату налога без авансовых платежей (нужно сдать налоговую декларацию).

Объект упрощенки «доходы»

Для расчета предоплаты необходимо всю прибыль за период умножить на шесть процентов. После этого полученную сумму можно сделать меньше за счет того, что:

  • Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без наемных сотрудников, могут сократить сумму налога на сто процентов за счет того, что уплачивали ранее фиксированные взносы.
  • Предприниматели и компании, осуществляющие деятельность с сотрудниками могут сократить объем налога до пятидесяти процентов на сумму, которую они уплатили в качестве страховых платежей за своих сотрудников и на сумму фиксированных взносов.

Необходимо отметить тот факт, что если предприниматель работал один (без сотрудников), а потом все же их нанял (даже если на короткое время), то во всем налоговом периоде он сможет уменьшать сумму предоплаты не более чем на пятьдесят процентов. То есть после найма работников предпринимателю придется еще и доплачивать в бюджет авансовые платежи, а также штрафы по недоплаченным суммам. В декларации прописываются суммы налога с учетом найма работников.

Из всего вышесказанного можно вывести формулу авансовых платежей объекта «доходы»:

Авансовый платеж = налогооблагаемая база (все доходы за период) * 6% — взносы на страхование – ранее уплаченные предоплаты.

Объект «доходы-расходы»

Для расчета авансовых платежей по данному объекту необходимо выполнить следующие действия:

  1. Из общего объема доходов за конкретный период вычесть все расходы за тот же период (включая страховые взносы).
  2. Полученный налог можно сделать меньше, если в прошлом году компания понесла убытки и уплачивала налог по минимальной ставке в размере один процент. Убыток и налог можно отнести к затратам в нынешнем году или в следующие десять лет. Если убытки фиксировались несколько лет подряд, они учитываются в расходах в том порядке, в котором были получены.
  3. Результат умножается на пятнадцать процентов (в некоторых регионах ставка может быть снижена до пяти процентов).
  4. Вычесть авансовые платежи, которые уже были уплачены за год.

Формула по расчету авансового платежа по объекту «доходы-расходы» выглядит следующим образом:

Авансовый платеж = (налогооблагаемая база – минимальный налог и убыток * ставку (от 5% до 15%) – ранее уплаченные авансовые платежи).

Когда уплачиваются

Срок уплаты авансовых платежей по УСН следующий:

25 апреля – за первый квартал;

25 июля – за второй квартал;

25 ноября – за третий квартал;

30 апреля – остаток налога, уплачиваемый предпринимателем;

31 марта – остаток налога, который платят организации.

Особые сроки уплаты авансов

  1. Компания больше не занимается деятельностью, облагаемой упрощенкой – оплата до 25 числа месяца, который следует после прекращения совершения операций.Налогоплательщик утратил право на использование упрощенки в середине года – налог нужно уплатить до 25 числа того месяца, который следует за кварталом, когда утрачено право на использование упрощенки.

Если последний день уплаты налога пришелся на выходной день, авансовый платеж уплачивают в ближайший рабочий день.

Недоплата налога

Если компания заплатила авансовый платеж не в полном объеме, на сумму недоимки будут начислены пени. Их можно не уплачивать в тех случаях, если причиной недоимки стали:

  • Принятое решение уполномоченных на то органов о наложении ареста на имущество компании;
  • Принятое решение суда о принятии мер по приостановлению движения денежных средств по счету компании.

Переплата аванса

Переплата может возникнуть в следующих случаях:

  1. Организация совершала платежи по прибыли на объекте «доходы», и итоговая годовая сумма оказалась больше, чем остаток налога.
  2. Оплаченная сумма авансовых платежей получилась больше, чем общий годовой размер налога.
  3. В платежных документах допустили ошибку, и переведен больший аванс, чем было нужно.

При обнаружении переплаты компании стоит обратиться в налоговые органы. Есть два варианта, как решить ситуацию с переплатой:

  • Зачесть в счет платежа следующего квартала;
  • Вернуть на расчетный счет организации.

Если у компании имеются начисленные пени, переплата идет в счет погашения этих пени.

Источник: https://platezh.uef.ru/nedoplata-avansovogo-platezha-po-usn/

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий