Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2021

Использование калькулятора

Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:

  1. Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
  2. Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
  3. Ввести актуальную величину физического показателя.
  4. Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
  5. Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
  6. Нажать кнопку расчета налога.

Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.

При расчете следует учитывать несколько нюансов. Один из них касается физического показателя, величина которого ограничена законодательством по видам деятельности:

  • Площадь торгового зала в одном объекте торговли не может превышать 150 кв. м.
  • Такое же ограничение действует для объектов общепита.
  • В автопарке ИП, занимающегося перевозками, разрешается содержать до 20 единиц транспорта.
  • В объектах, предоставляющих услуги временного проживания, площадь ограничивается 500 кв. м.

Для всех видов деятельности максимальное среднесписочное число сотрудников — 100 человек. Если указать некорректный физический показатель, то и налог будет рассчитан неправильно.

Важно! Коэффициент корректировки базовой доходности возможно найти через веб-сайт ФНС либо узнать в своей налоговой инспекции.

Для подсчета налога за неполный месяц следует величину, рассчитанную для целого месяца, умножить на число дней, в которые велась деятельность на протяжении месяца, а затем разделить на количество дней в этом месяце.

Если видов деятельности, подпадающих под режим ЕНВД, несколько, то налоги для каждого из них рассчитываются по отдельности. Порядок подсчета остается тем же, полученные суммы нужно сложить. Когда деятельность осуществляется в разных регионах, налог выплачивается по каждому ОКТМО отдельно.

ИП на ЕНВД обязан вести учет физических показателей. Однако в НК не предусмотрена четкая форма такой отчетности, поэтому требования налоговиков относительно наличия «книги ЕНВД» с отдельными разделами для доходов и расходов не могут считаться законными. Но вести учет все же нужно, на основе этих данных впоследствии рассчитывается налог.

Вести бухучет и предоставлять соответствующую отчетность бизнесмены на данном режиме не обязаны. ИП с работниками сдают отчетность за персонал.

ЕНВД разрешается совмещать с другими схемами налогообложения. Но это правило работает только для разных видов деятельности. Вести одну и ту же деятельность на нескольких режимах одновременно нельзя.

Налоговый учет при таком совмещении ведется раздельно. То же самое касается сдачи отчетности и налоговых выплат. Это значит, что доходы и затраты по видам деятельности на ЕНВД нужно отделять от финансовых поступлений и расходов по другим видам деятельности.

Важно! Если расходы разделить не получается, то их делят на две части пропорционально прибыли нарастающим итогом, рассчитывая с начала календарного года.

Примеры

Лучше всего понять правила расчета на практике. Приведем примеры для розничной торговли и транспортных услуг.

Розничная торговля

В городе Н есть магазин, который торгует парфюмерией. Его торговая площадь составляет 100м2, в нем трудятся 4 продавца и два администратора, с зарплатой в 10 000 у каждого. Сколько налога заплатит владелец?

Чтобы произвести расчет ЕНВД от площади торгового зала, необходимо знать, что базовый показатель для розницы составляет 1800 рублей. За 1 метр площади. Администрация Н-ска решала оставить коэффициент К2 на уровне 1, К1 в 2016 году равен 1,798.

Рассчитываем по формуле: ЕНВД = 1800р (БД) х 100м (ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15%

Таким образом, в примере расчета как рассчитать ЕНВД для ИП розничной торговли, получится ежемесячная цифра 48 303 руб. Из нее отнимается 6 000 отчислений за работников и 1929 – за владельца бизнеса.

За себя работодатель имеет право вычесть 100%, за каждого работника – 50% из общей суммы ЕНВД

Грузоперевозки

Иван Петрович живет и работает в городке М. У него есть автомобиль Газель, которая служит средством производства. Наемных работников у Ивана Петровича нет, работает один. Сколько налога должен заплатить Иван Петрович, если выберет ЕНВД при условии, что постановлением областных властей К2 = 1.

Этот пример как рассчитать ЕНВД единый налог на вмененный доход для ИП, гораздо проще. Базовая доходность транспорта равна 6500 рублей в месяц, физический показатель равен 1 (одна единица транспорта).

Производим расчет: ЕНВД = 6500(БД) х 1(ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 1753 рубля в месяц.

Непосредственно в ГНИ придется отправить квитанцию на 1929 рублей меньше, это уже уплаченные сборы в фонды обязательного страхования.

Правила составления расчетов

Давайте перейдем к разговору о том, как рассчитать ЕНВД для ИП. В первую очередь, следует сказать о том, что данное налогообложение рассчитывается за один квартал. Для этого, предприниматель должен заполнить соответствующий документ. Подавать декларацию следует до двадцатого числа, первого месяца с начала нового квартала.

Важно обратить внимание, что специфической особенностью этой системы является отсутствие необходимости учета реальной прибыли предпринимателя. Ставка определяется на основе условных результатов, характерных для определенного вида деятельности. Данный момент является довольно спорным, однако, по мнению налоговых органов, подобный режим позволяет составить наиболее точные расчеты реальной выручки предприятий, работающих в определенном направлении.

Formula-rascheta-ENVD-5.jpg
Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет

Перед заполнением декларации рекомендуется ознакомиться со статьей номер триста сорок шесть НК РФ, где зафиксированы сведения о базовой прибыли различных отраслей. Для того чтобы правильно посчитать сумму налоговых отчислений, потребуется тщательно изучить различные термины, что используются в данном документе. Далее мы предлагаем рассмотреть значение наиболее важных терминов:

  1. Физическое наличие. Этот термин характеризует объем предпринимательской деятельности и используется с целью сравнения нескольких организаций, специализирующихся в одной сфере. Сходство определяется на основе установленных стандартов. Для организаций, занимающихся реализацией автотранспорта, используются показатели количества транспортных средств, а для фирм, занимающихся торговлей, расчеты производятся на основе величины «рабочей» площади помещения.
  2. Коэффициенты корреляции/дефлятора (К1). Составление данных вычислений осуществляется Министерством Экономики. Данные коэффициенты используются с целью повышения основной ставки по налогообложению. В две тысячи пятнадцатом году данный показатель составлял 1.799 процента. Это означает, что ставка налогового обложения должна умножаться на данный показатель. Помимо этого, существует второй коэффициент, величина которого определяется органами местной власти. Его расчеты осуществляются на основе объема конкретного населенного пункта, степени рентабельности предпринимательской деятельности и других параметрах.

Формула расчета ЕНВД довольна проста, при учете знания всех вышеперечисленных параметров. При составлении расчетов используется следующая формула: «БД*(П1+П2+П3)*К1*К2=НБ». Давайте более подробно рассмотрим данную формулу. «БД» – является сокращением термина «базовый доход», размер которого регламентируется Налоговым Кодексом. Термины «П1», «П2» и «П3» представляют собой физические показатели дохода предприятия за каждый месяц в квартале. Что означают сокращения «К1» и «К2» мы рассмотрели выше. «НБ» расшифровывается, как налогооблагаемая база.

Далее мы предлагаем рассмотреть реальный пример расчета ЕНВД. В качестве примера будет рассмотрена деятельность ветеринарной клиники, зарегистрированной в статусе общества с ограниченной ответственностью. Данная организация осуществляет свою деятельность в Воронеже. В первые два месяца квартала, численность штата составляла пятнадцать сотрудников, а в третьем месяце компания наняла двух дополнительных человек. Базовая доходность этого предприятия составляет семь тысяч пятьсот рублей. Коэффициент корреляции в городе Воронеже уставлен в виде 0,50 процентов. Общий коэффициент корреляции на две тысячи восемнадцатый год составляет 1,868 процента.

После того как мы получили все цифры нужные для подготовки расчетов, следует перейти к самим вычислениям. Для начала потребуется сложить количество сотрудников. Полученную сумму следует умножить на базовую доходность предприятия. Полученный результат умножается на коэффициенты корреляции, установленные местными органами власти и налоговой службой РФ. Формула расчетов в данном примере выглядит следующим образом:

7500*(15+15+17) *0,50*1,868=329 235 рублей.

Вычислив сумму налоговой базы, потребуется рассчитать налоговую ставку, величина которой составляет пятнадцать процентов от этой суммы. Для этого потребуется 329 235 рублей, умножить на 0,15. Результатом этого умножения является сумма равная 49 385,25 рублей, что является суммой выплаты по ЕНВД.

Formula-rascheta-ENVD-3.jpg
Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство

Далее мы предлагаем рассмотреть систему налогового обложения в условиях предприятия, занимающегося розничной торговлей. В качестве примера возьмем предпринимателя, занимающегося реализацией косметической продукции, в арендованном магазине, площадь которого составляет двадцать квадратных метров. Следует обратить внимание на то, что данный магазин осуществляет свою деятельность на территории Ростова. Давайте рассчитаем сумму налогового платежа за третий квартал две тысячи шестнадцатого года.

Для начала следует определить базовую доходность, установленную для данного вида деятельности. Согласно регламенту, размер базового дохода составляет 1 800 рублей на один квадратный метр стационарного магазина. После этого, следует узнать о показателе общероссийского коэффициента корреляции. На две тысячи шестнадцатый год данный показатель составлял 1,798 процента. После этого следует узнать о местном коэффициенте, величина которого равнялась 0,48 процентам.

После того как все необходимые цифры для составления расчетов будут подготовлены, потребуется вычислить налоговую базу:

1 800*20*0,48*1,798=31 069,44 рубля

После этого следует рассчитать налоговую ставку, которая равняется пятнадцати процентам от величины налогооблагаемой базы: «31 069,44*0,15=4 660,42 рублей».

Основываясь на данном примере можно сказать о том, что подсчет ЕНВД не составляет труда. Для того чтобы составить правильную декларацию, достаточно вычислить базовую доходность вашего предприятия и установленную ставку коэффициента корреляции для конкретного региона. В том случае, когда предприятие осуществляет свою деятельность в сфере бытовых услуг, в виде расчетной единицы используется штат сотрудников компании.

10 условий, ограничивающих применение вмененки

Чтобы исключить злоупотребления со стороны плательщиков, установлен ряд ограничений, призванных упорядочить отношения в сфере налогообложения ЕНВД:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  1. Численность наемных сотрудников организации или ИП не может быть более 100 человек.
  2. В уставном фонде не должно быть участников — юридических лиц с долей более 25% (только для организаций).
  3. Вид деятельности плательщика должен быть указан в местном перечне видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.
  4. Плательщик не может являться крупнейшим налогоплательщиком.
  5. Запрещена деятельность по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  6. Розничная продажа подакцизных товаров и продуктов собственного производства не может облагаться ЕНВД.
  7. Запрещено работать по договорам доверительного управления или простого товарищества.
  8. Плательщик не может являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования и в то же время оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания (для юридических лиц).
  9. Запрещено в рамках «вмененной» деятельности предоставлять услуги или выполнять работы для юридических лиц.
  10. При осуществлении торговли или услуг общественного питания используемая площадь не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами.

Порядок расчета налога

Единый налог на вмененный доход определяется по следующей формуле:

Налог ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, где

БД — это базовая доходность;

П — вид физического показателя;

К1 — коэффициент-дефлятор, назначаемый на каждый года правительством.

К2 — коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.

Внимание! Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915. Коэффициент К2 устанавливается для каждого региона на местом уровне. Так, например, коэффициент К2 на 2019 год – Ростов-на-дону можно посмотреть на сайте налоговой. Для других регионов нужно выбрать свой на верху сайта налог ру.

СТ – ставка по налогу, которая сейчас составляет 15%. (но в некоторых регионах она может быть меньше).

Налог необходимо рассчитать за каждый из месяцев, входящих в квартал:

Налог за квартал = Налог М1 + Налог М2 + Налог М3, где М1, М2, М3 – месяцы квартала.

Также закон разрешает уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

Налог к уплате = Налог за квартал — Взносы за квартал

В качестве взносов принимаются суммы, уплаченные в ПФ и медстрах. Если предприниматель работает в одиночку, то можно учитывать весь размер уплаченных взносов. Для фирм и ИП с работниками сумма учитываемых платежей ограничивается 50%.

При расчете ЕНВД следует учитывать некоторые нюансы

  • Если деятельность велась не весь месяц по причине открытия или закрытия деятельности на вмененке, то допускается снизить фактический размер налога. Для этого полученное значение нужно разделить на количество дней в месяце расчета и умножить на число действительно отработанных дней.
  • Если субъект ведет несколько типов деятельности на вмененке, то сначала нужно рассчитать общий размер налога к уплате, а только затем уменьшать его на перечисленные платежи в фонды.
  • Для установления физического показателя, его лучше брать из официальных документов. Например, для торгового зала или площади участка это будет договор аренды либо свидетельство на собственность.
  • У некоторых типов деятельности в качестве показателя используется количество работников за месяц. Их количество необходимо брать из табеля учета рабочего времени за расчетный месяц. При этом если сотрудник был оформлен на работу в последний день, его все равно нужно учитывать в расчете в полном размере. Поэтому, для таких ситуаций, лучше выждать несколько дней и оформить его на работу уже в новом месяце.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий